Ліміт каси: формули і приклади розрахунку, хто зобов’язаний встановлювати, як встановити

Ліміт каси – це сума готівки, яку організація може зберігати в касі. За недотримання ліміту організацію можуть оштрафувати в розмірі до 50 000 рублів, а керівника – до 5000 рублів. Уникнути штрафів можна, якщо дотримуватися правил щодо ліміту грошових коштів в касі.

Читайте в статті

Гість, отримаєте безкоштовний доступ до програми Правконс

Повний доступ на місяць! – Формуйте документи, тестируйте звіти, користуйтеся унікальним сервісом експертної підтримки “Системи Головбух”.
Зателефонуйте нам по телефону 8 800 222-18-27 (Безкоштовно).

На кінець дня роботи в касі повинна залишатися сума готівки, що не перевищує граничну величину, яку розраховують для себе фірми і підприємці за спеціальною формулою. Ця величина – ліміт залишку каси. Якщо готівки залишиться більше, то перевищення потрібно здати в банк – інкасувати. Як часто це робити, фірми і підприємці вирішують самі.

Хто встановлює ліміт каси підприємства?

Встановленням ліміту каси компанії займається її керівник або ВП. Роблять це виходячи із сум:

Один із зазначених способів розрахунку ліміту каси фірма або підприємець вибирають самостійно.

Порядок розрахунку ліміту каси на 2019 рік

Якщо виручки готівкою не було, то ліміт каси визначають за показником витрати готівки без урахування коштів на виплату зарплати та інших винагород співробітникам. Формула розрахунку ліміту каси в даному випадку:

Розрахунок ліміту залишку каси, якщо були готівкові розрахунки, можна виконати за цією за формулою:

Одержаний показник ліміту залишку готівки в касі можна округлити будь-яким способом – або за математичними правилами, або просто в меншу сторону. Розрахунковий період допустимо взяти будь-хто. Залежно від бажаного показника ліміту це може бути період:

• минулий, але за той же рік. Наприклад, ліміт на 3 квартал 2019 року можна порахувати за обсягами витрат або надходжень за 2 квартал 2019 роки;
• з максимальним надходженням готівки. Так, ліміт на 3 квартал 2019 року можна визначити по надходженнях 4 кварталу 2018 року, якщо в той період вони були максимальними;
• аналогічний за минулі роки. Наприклад, ліміт на 3 квартал 2019 року можна вважати за видатками або надходженням 3 кварталу 2018 року.

Скористайтеся нашими комплексними пропозиціями на онлайн-каси. За вигідною ціною ви одночасно купуєте: ККТ відомої моделі, програму технічної підтримки, електронний підпис, послуги з реєстрації в ИФНС, а також договір з оператором фіскальних даних.

У періоді розрахунку враховуються всі дні, коли фірма або підприємець працювали, але в цілому він не повинен перевищувати 92 робочих дня.

приклад 1
ТОВ “Символ” відкрило магазин одягу в неділю. Цей день учітивется в складі в періоду для розрахунку ліміту – наприклад, за 3 квартал того ж року або в наступному році.

приклад 2
ТОВ «Символ» становить розрахунок ліміту касового залишку на основі даних бухобліку, виходячи з обсягів надходжень готівки за січень, лютий і березень попереднього року. Відокремлених підрозділів у «Символу» немає. Виручка здається в банк кожен п’ятий день.
«Символ» працює без вихідних з 10 до 22 годин. Отже, розрахунковий період становить 90 робочих днів (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот за дебетом рахунка 50 в кореспонденції з кредитом рахунку 90, а також кредитом рахунку 62 в частині отриманих в розрахунковому періоді авансів готівкою, які були зараховані в цьому ж періоді, склав 2 699 998 рубля:
– в січні – 887 388 руб .;
– в лютому – 802 015 руб .;
– в березні – 1 010 595 руб.
Бухгалтер «Символу» розрахував допустимий розмір залишку готівки в касі:
149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн. × 5 дн.).
На основі цих даних керівник організації своїм розпорядженням встановив розмір касового залишку в сумі 150 000 рублів.

Ліміт залишку каси оформляють наказом керівника – наприклад, такого змісту:

«1. Встановити на 2 квартал 2019 року ліміт залишку готівки – 70 000 рублів. Головному бухгалтеру повідомити старшому касиру про ліміт каси. »

Чи обов’язково встановлювати ліміт каси?

Дотримуватися граничного залишку каси доводиться всім фірмам (незалежно від організаційної форми) і підприємцям, якщо вони не належать до малих підприємств. При цьому застосовується система оподаткування значення не має. А для малих підприємств, ніби то орагнізація або ІП, ведення касових операцій спрощено, в зв’язку з чим ліміт залишку каси їм дозволено не фіксувати. Дане рішення малі фірма або предпрініматль повинні підтвердити наказом – наприклад, з таким змістом:

«Готівкові гроші зберігати без фіксації ліміту каси. Відповідальним за збереження грошей є старший касир. »

Отримати статус малого підприємства організація або ІП можуть в середині року, і з цього моменту їм можна скасувати ліміт каси. Безпечніше оформити таке рішення спеціальним наказом – наприклад, такого змісту:

«З 1 червня 2019 року скасувати наказ про ліміт залишку каси від 01.01.2014. З 1 червня 2018 року зберігати готівку без розрахунку ліміту каси. »

Перевищення ліміту залишку грошових коштів в касі

Є випадки, коли дозволяється перевищувати ліміт каси, їх всього два.

Випадок 1. Понадлімітна готівку в касі дозволена протягом п’яти днів з дати видачі співробітникам зарплати і нетрудових виплат (матдопомоги, посібників і ін.). Після чого готівку обов’язково інкасуються.

Випадок 2. Понадлімітна готівку в касі допустима в неробочі дні, якщо в цей час були операції по касі. Інкасація таких сум обов’язкове не пізніше першого робочого дня, відведеного для здачі готівки в банк.

приклад 3
ТОВ «Альфа» встановило ліміт залишку грошових коштів в касі в розмірі 30 000 руб. Організація видає зарплату за серпень 5, 6 і 7 вересня. За платіжної відомості за серпень сума зарплати до видачі становить 100 000 руб. Цю суму «Альфа» отримала готівкою в банку 5 вересня. Щоденна готівкова виручка становить 50 000 руб. Понадлімітні готівкові гроші організація здає в банк щодня.

Величину понадлімітної готівки бухгалтер розраховує так:

Понадлімітна готівку в касі = Залишок в касі на кінець дня – Розмір касового залишку – Залишок невиданий зарплати

На початок 6 вересня в касі повинна бути сума, що не перевищує ліміт (30 000 руб.) І залишок невиданий зарплати.

За посиланням читайте, хто є малим підприємством в 2019 році .

Ліміт каси: штрафи за перевищення

Можливі санкції за перевищення ліміту залишку каси дивіться в таблиці.

ПорушникШтрафЗаміна на попередження

Фірма 40 000 – 50 000 рублів – Підприємець 4000 – 5000 рублів – Керівник 4000 – 5000 рублів – Мале підприємство – фірма 40 000 – 50 000 рублів Можлива * Мале підприємство – ІП 4000 – 5000 рублів Можлива *

_________________________
* За перше недотримання ліміту каси податкова інспекція може замінити штраф попередженням.

приклад 4
У червні ТОВ «Символ» оштрафовано за перевищення залишку готівки на 50 000 рублів. За фактом винесення постанови про порушення бухгалтер «Символу» відобразить в обліку:
Дебет 91-2 Кредит 76
– 50 000 руб. – нарахований адміністративний штраф;
Дебет 76 Кредит 51
– 50 000 руб. – сплачено штраф.

Яка процедура розрахунку ліміту залишку готівки в касі?

Яка процедура розрахунку ліміту залишку готівки в касі?

Порядок ведення касових операцій у національній валюті України юридичними особами (крім банків) та їх відокремленими підрозділами незалежно від організаційно-правової форми та форми власності (далі – підприємства), органами державної влади та органами місцевого самоврядування під час здійснення ними діяльності з виробництва, реалізації, придбання товарів чи іншої господарської діяльності (далі – установи), фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність, та фізичними особами визначається Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 29.12.2017 № 148 із змінами та доповненням (далі – Положення № 148).

Пунктами 48, 49 розд. V Положення № 148 встановлені строки здавання готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банках.

Поряд з тим, відповідно до абзацу першого п. 50 розд. V Положення № 148 установа, підприємство, небанківський надавач платіжних послуг на підставі Положення № 148 та з урахуванням особливостей роботи зобов’язані розробити та затвердити внутрішнім документом порядок розрахунку ліміту каси установи, підприємства, небанківського надавача платіжних послуг та їх відокремлених підрозділів. У розрахунку враховується строк здавання установою, підприємством, небанківським надавачем платіжних послуг готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банках, визначений договором банківського рахунку та не враховується готівка, унесена через платіжні пристрої, що належать небанківським надавачам платіжних послуг. Ліміт каси установи, підприємства, небанківські надавачі платіжних послуг встановлюють на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника установи, підприємства, небанківського надавача платіжних послуг або уповноваженої ним особи.

Небанківські надавачі платіжних послуг, комерційні агенти із приймання готівки, які крім операцій з приймання готівки для виконання платіжних операцій, здійснюють видачу переказів готівкою, установлюють ліміт каси з урахуванням особливостей їх діяльності та режиму роботи таких установ в сумі, необхідній для забезпечення своєчасного та в повному обсязі виконання зобов’язань з виплати сум переказів за першою вимогою отримувача (абзац другий п. 50 розд. V Положення № 148).

Установа, підприємство, небанківський надавач платіжних послуг затверджує внутрішніми документами установлений ліміт каси. Для відокремлених підрозділів ліміт каси установлюється і доводиться до їх відома відповідним внутрішнім документом установи, підприємства – юридичної особи, небанківського надавача платіжних послуг (абзац третій п. 50 розд. V Положення № 148).

Установи/підприємства, що розпочинають свою діяльність, а також підприємства, діяльність яких була пов’язана виключно з безготівковими розрахунками та які відповідно до встановленого законодавством України порядку отримують право на здійснення додаткового виду діяльності, що передбачає здійснення готівкових розрахунків, на перші три місяці їх роботи (з дня першого готівкового розрахунку) ліміт каси встановлюють згідно з прогнозними розрахунками. Ліміт каси, установлений з урахуванням прогнозних розрахунків, у двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців їх роботи переглядається за фактичними показниками діяльності (абзац четвертий п. 50 розд. V Положення № 148).

Згідно з п. 51 розд. V Положення № 148 релігійним організаціям (релігійні громади, управління і центри, монастирі, релігійні братства, місіонерські товариства (місії), духовні навчальні заклади), які не здійснюють виробничої або іншого виду підприємницької діяльності, ліміт каси та строки здавання готівки не встановлюються.

Державна казначейська служба України та розпорядники й одержувачі бюджетних коштів, які обслуговуються в органах Державної казначейської служби України, самостійно визначають порядок установлення ліміту каси (п. 52 розд. V Положення № 148).

Водночас, п. 56 розд. V Положення № 148 визначено, що керівники установ/підприємств несуть відповідальність за дотримання вимог Положення № 148 щодо встановлення ліміту каси та за достовірність відповідних показників, зазначених у розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Разом з тим, пропонуємо суб’єктам господарювання звернутись до Національного банку України, як до розробника Положення № 148, для отримання роз’яснення з порушеного питання.