Податки в США

Податкова система США є прогресивною. Підприємцям, які хочуть зареєструвати компанію в Сполучених Штатах, спочатку варто розглянути законодавчу базу з питань оподаткування цієї держави. У цій статті наведено актуальні ставки основних податкових зборів.

Оподаткування в Сполучених Штатах

Заснування компанії в США нерезидентом або діяльність підприємців-резидентів оподатковується відповідно до встановленої законодавчої бази. Управління податками у Штатах здійснює Служба внутрішніх доходів (IRS). Перш ніж запустити інвестиційний проект у Сполучених Штатах, варто врахувати, що податкова система 3-х рівнева: Перед тим, як вибрати штат для інкорпорації компанії в США, корисно знати, що федеральні податки та податки штатів стягуються незалежно один від одного. Понад те, у кожному штаті можуть бути окремі округи, де стягуються власні податки. Нижче наведено огляд основних податків.

Далі подано, які податкові мита становлять найбільшу частку надходжень до скарбниці США.

Частка податкових надходжень до федерального бюджету (%)

Реєстрація юридичної особи в США

У Штатах підприємцям доступні 3 види підприємств для реєстрації:

Плануючи створити S-Corp у США або зареєструвати S-Corp у Сполучених Штатах, акцентуйте увагу на тому, що корпорації є самостійними юрособами, прибуток яких оподатковується на дохід та на дивіденди, розподілені між акціонерами. Після реєстрації LLC у США сплачуються податки лише з доходів, одержаних у цій державі.

Заснування С-корпорації у Сполучених Штатах – це створення юридичної особи, яка від свого імені сплачує корпоративний податок у штаті інкорпорації та податок на прибуток на рівні держави.

Створення S-корпорації в Америці – це формування юридичної особи, в якій податок на прибуток сплачують акціонери.

Корпоративні податки в США

Якщо Ви зацікавлені у відкритті фінансової установи в Сполучених Штатах чи підприємства в будь-якій іншій галузі, варто врахувати, що з 2018 р. діє фіксована державна ставка корпоративного податку – 21%. Корпоративні податки штатів варіюються від 2% до 12%.

При виборі штату для запуску інвестиційного проекту в США потрібно знати, що податки з прибутку юридичних стягуються в 44 штатах. У Нью-Джерсі встановлено найвищу ставку – 11,5%, за ним йдуть Міннесота (9,8%), Іллінойс (9,5%).

Фіксована ставка в Північній Кароліні у 2,5% є найнижчою, далі йдуть Міссурі (4%) та Північна Дакота (4,31%).

Податок на прибуток не стягується в Неваді, Теннесі, Флориді, Техасі та Алясці. Але, плануючи зареєструвати фірму в Делавері чи Орегоні, зверніть увагу, що ці штати запровадили податок на валовий виторг. Під час заснування компанії у Вайомінгу чи Південній Дакоті не стягуються ні корпоративні збори, ні податки з валової виручки.

Інкорпорація компанії-нерезидента в США: податки для іноземних підприємств

З ухваленням закону про податкову реформу 2017 р. (PL 115-97) США запровадили систему оподаткування, засновану на територіальності. Закордонні організації зазвичай оподатковуються тим самим корпоративним податком, що й фірми-резиденти. Однак оподатковуваний прибуток розраховується на основі ефективно пов’язаного доходу (ECI) від торгівлі або продажу нерухомості в Америці підприємством-нерезидентом.

При реєстрації філії іноземної фірми в США його прибуток оподатковується 30% податком від ECI, який не інвестується в бізнес, і 30% податком з джерел у Штатах, які не належать до ECI (наприклад, рента).

Запуск стартап-проекту в США: ПДФО

Податок на доходи фізосіб є ключовим джерелом надходжень до бюджету штатів, становлячи 38% від усіх податків. Платниками податків є всі фізичні особи, приватні підприємці, партнерства без статусу юридичної особи.

Якщо Ви хочете зареєструвати бізнес у Сполучених Штатах, варто зазначити, що ПДФО стягується в 42 штатах.

ПДФО оподатковуються доходи від працевлаштування (наприклад, зарплати, бонуси), дивіденди, відсотки, роялті, оренда, приріст капіталу (наприклад, продаж активів).

Нижче показано, як структуровано ПДФО кожного штату.

Перш ніж відкрити бізнес як нерезидент у США, варто врахувати, що цей податок стягується як з резидентів, так і з іноземців.

Податок з продажу

У 2020 р. у 45 штатах на федеральному та у 38 штатах на місцевому рівнях стягувався податок з продажу.

Нижче наведені штати з найнижчою та найвищою ставками податку з продажу.

Започаткування компанії в Сполучених Штатах: інші податки

Федеральний уряд оподатковує передавання багатства трьома способами:

• у вигляді податку на спадщину;
• на дарування;
• на передавання майна без урахування поколінь.

Разом вони становлять федеральну систему трансфертного податку.

Акцизи – це спеціальні податки на певні товари чи види діяльності. Загалом нині акцизи становлять менше 10% всіх федеральних надходжень. Усі 50 штатів і багато місцевих муніципалітетів стягують акцизи різних видів.

Податок на соціальне забезпечення складає 6,2% з перших 137 700 USD заробітної плати, що сплачується працівникам. При інкорпорації міжнародної комерційної компанії в США варто відзначити, що кожен штат стягує ліцензійні збори. Їхня частка до бюджету штатів становить близько 6 %.

Реєстрація компанії в Америці: податкові пільги

У цій юрисдикції особлива увага приділяється питанням пільгового оподаткування. Зокрема це стосується осіб, зацікавлених у відкритті IT-компанії в США, тобто підприємців, які розвивають галузь інформаційних інновацій. Крім того, податкові стимули мають ключове значення для середніх і малих підприємств. Найбільша кількість пільг доступна фермерським господарствам.

Висновок

IRS застосовує жорсткий підхід у питаннях податкового регулювання. Система оподаткування в Штатах є досить складною і вимагає ретельного розгляду на кожному з трьох рівнів. Тому, перш ніж розпочати процес інкорпорації компанії в США, варто проконсультуватися з кваліфікованими експертами.

Інформація у статті представлена виключно для ознайомлення. Для отримання докладніших даних потрібно консультація профільного фахівця.

Замовити консультацію з інкорпорації бізнесу в США Ви можете у представників YB Case будь-яким зручним способом.

Як новим іммігрантам подавати декларацію про доходи

Кожен, хто працює у США і заробляє певну суму грошей, повинен сплачувати податок на дохід. Дізнайтеся, що таке податок на дохід, і як заповнити податкову декларацію.
Знайдіть корисну інформацію для нових іммігрантів.

Податки це певна сума грошей, яку ви повинні сплатити уряду. Вони збираються федеральними урядами, урядами штатів, округів і міст. Податки допомагають уряду оплачувати послуги, які він надає, зокрема соціальне забезпечення, медичне обслуговування, освіту й транспорт. Ви платите податки, якщо заробляєте гроші, витрачаєте гроші або володієте власністю в США.

Що таке податок на прибуток?

Податок на прибуток – це сума грошей, яку ви маєте перерахувати уряду залежно від того, скільки грошей ви заробляєте або отримуєте щороку. Податок на прибуток утримується з вашої зарплати та збирається в урядові фонди.

Ви повинні підрахувати, скільки ви заробили за рік і який податок на прибуток маєте сплатити, а потім повідомити це уряду. Це називається подавати декларацію про доходи. Ви платите податок на прибуток федеральному уряду та майже у всіх штатах ще уряду штату. Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гемпшир, Південна Дакота, Теннессі, Техас, Вашингтон, і Вайомінг не стягують податок на прибуток.

Одруження чи відсутність шлюбу може вплинути на розмір податків, які ви сплачуєте. Якщо у вас є діти, ви можете отримати податкову пільгу для сімей з дітьми, яка повертає вам гроші під час сплати податків, щоб допомогти покрити витрати на батьківство. Неодружені люди можуть платити більше податків. Подружні пари, в яких обидва працюють, також разом можуть сплачувати більше податків, ніж коли вони були неодруженими.

Форми податку на прибуток

Якщо ви працювали в Сполучених Штатах, ви отримуватимете форми поштою на початку кожного року, щоб заповнення декларації про доходи було зручним. Деякі роботодавці платять людям нелегально і не звітують про роботу уряду. Якщо вам платять готівкою без фінансової звітності, ви не отримаєте жодних податкових документів. Цей тип роботи пов’язаний з ризиками.

Працівник із формою W-4

Якщо ви заповнили податкову форму W-4, коли вас приймали на роботу, податок на прибуток зазвичай вираховується з кожної вашої зарплати. Також ви отримуватимете форму W-2 від свого роботодавця на початку кожного року. W-2 показує, скільки грошей ви заробили та скільки ви сплатили податків за попередній рік.

Багато людей уже повністю сплатили прибуткові податки через відрахування із зарплати, але деяким, можливо, доведеться сплатити державі додаткові гроші. Іноді у вашій податковій декларації може бути зазначено, що ви вже заплатили податку більше ніж треба, і тоді держава поверне вам кошти.

Самозайнята особа з формою W-9

У самозайнятих осіб податки не вираховуються із зарплати. Якщо ви надасте форму W-9 тим, на кого ви працюєте, ви отримаєте форму 1099-MISC від кожного, хто заплатив вам 600 доларів або більше.

Деякі самозайняті люди, які є фрілансерами, незалежними підрядниками або власниками малого бізнесу, сплачують податок на самозайнятість, який розраховується на основі їхнього чистого заробітку або прибутку.

Чи потрібно мені подавати податкову декларацію?

Якщо ви працювали в Сполучених Штатах і заробили більше певної суми грошей

ви повинні подати декларацію про доходи. Це так незалежно від того, чи ви винні податки уряду, чи держава винна вам.

Ви зобов’язані знати, коли і як платити податки. Ви повинні подати податкову декларацію, якщо хочете отримати відшкодування або відстрочку сплати податку.

Як мені заповнити податкову декларацію?

Федеральний податок на прибуток збирається Службою внутрішніх доходів (IRS) і надходить до Казначейства США. Державний податок на прибуток надходить до податкових відомств. Знайти податкову інформацію від IRS різними мовами.

Щоб заповнити вашу податкову декларацію:

1. Дізнайтеся, чи потрібно вам декларувати податки.

2. Зберіть свої податкові форми та інформацію.

• Номери соціального страхування або ITIN
• Дні народжень
• Звіти про доходи (форма W-2, W-2G, 1099-R,1099-Misc)
• Форма 1099-G для будь-якої оподатковуваної компенсації з безробіття
• Форми 1099 для звітів про проценти та дивіденди від банків
• Минулорічні федеральні та державні доходи
• Маршрутизацію банківського рахунку та номери рахунків для прямого депозиту

4. Сплатіть будь-які податки, які ви винні федеральному уряду й уряду штату.

• Ви можете оплатити податки в IRS в електронному вигляді або чеком чи грошовим переказом
• Якщо ви не можете сплатити податки до встановленого терміну, можливо, ви зможете узгодити план платежів
• Якщо вам потрібно більше часу, щоб подати декларацію, ви можете подати запит на продовження (вам все одно потрібно буде вирахувати й сплатити податки)

Багато людей користуються платними онлайн службами, такими як TurboTax або H&R Block. Ці служби одночасно подають і сплачують федеральні податки та державні податки. Деякі також мають безкоштовну версію.

Інформація для негромадян США

Служба внутрішніх доходів має дві категорії для людей, які не є громадянами: іноземці-резиденти та іноземці-нерезиденти. Іноземці-резиденти сплачують податки так само, як і громадяни США.

Важливо, щоб ви надавали правдиву інформацію у своїй податковій декларації, особливо якщо ви не є громадянином США. Неправдива інформація у ваших податкових деклараціях може стати причиною депортації. Якщо ви є законним постійним жителем (маєте грін-картку), переконайтеся, що ви задекларували всі свої доходи.

А якщо у мене немає номеру соціального страхування?

Якщо ви отримуєте дохід у Сполучених Штатах, закон каже, що ви повинні платити податки. Ви можете платити податки без номера соціального страхування.

Ви можете використовувати індивідуальний Ідентифікаційний номер платника податків (ITIN). Служба внутрішніх доходів надасть вам номер ITIN, якщо ви не маєте права на номер соціального страхування (SSN).

Що робити, якщо я не маю документів?

Якщо ви отримуєте дохід у Сполучених Штатах, закон каже, що ви повинні платити податки, навіть якщо ви незаконно живете у США. Ви можете використовувати індивідуальний Ідентифікаційний номер платника податків (ITIN), щоб сплачувати податки.

Сплата податків, коли ви не маєте документів, може стати сигналом, що ви маєте «хороші моральні якості.» Хороші моральні якості важливі, якщо ви подасте заяву на скасування депортації, грін-карту чи іншу імміграційну програму в майбутньому.

Рекомендується поговорити з імміграційним спеціалістом, перш ніж подати заявку на отримання ITIN. Багато організацій і юристів пропонують безкоштовні або недорогі юридичні послуги.

Як мені отримати допомогу із податковою декларацією?

Подання податкової декларації – це складний процес. Багато організацій пропонують безкоштовну або недорогу допомогу з підготовки податків і пояснення податкових пільг.

Програма Volunteer Income Tax Assistance (VITA, Добровільна допомога з податку на прибуток) пропонує безкоштовну податкову допомогу. VITA допомагає людям, які заробляють 60 000 доларів на рік або менше, людям з обмеженими можливостями та людям із обмеженим знанням англійської мови. Знайдіть найближчу допомогу за допомогоюлокатора VITA (VITA locator). Багато організацій пропонують допомогу іспанською, арабською, китайською та іншими мовами.

Інші організації, які пропонують надійну допомогу, це зокрема, United Ways MyFreeTaxes та AARP Foundation Tax-Aide Services.

IRS Free File пропонує допомогу у складання податкових документів для тих, хто заробив 73 000 доларів США або менше.

Якщо вам необхідно зв’язатися із IRS:

Знати, як захиститися від нотаріусів і фальшивих сайтів. Дізнайтеся, що робити, якщо ви стали жертвою шахрайства.

Інформація, що міститься на цій сторінці, отримана з the IRS, Protecting Immigrant Families (PIF), та з інших надійних джерел. Ми прагнемо надавати зрозумілу та найбільш актуальну інформацію. Ця інформація не є юридичною порадою.

Поділитись

Огляд податків у США за 2023 рік

Податкове законодавство кожної держави – це низка юридичних «правил», які визначають розмір податків, стягуваних урядом штату, місцевим і федеральним урядом щороку. Воно охоплює процедури, політику та штрафи за все, що пов’язане з податковими питаннями. Підприємцям, яких цікавить реєстрація компанії у США, варто знати, що Конгрес склав Податковий кодекс (IRC), згідно з яким регулюється збір податків, дотримання податкових правил і видача податкових відшкодувань. Служба внутрішніх доходів (IRS) є урядовою установою в межах Мінфіну США, якій доручено проведення цих функцій.

США у 2021 р. зайняли 21-е місце в рейтингу міжнародної податкової конкурентоспроможності. Сильна сторона податкової системи США в тому, що Штати повністю покривають витрати на бізнес-інвестиції в обладнання. Корпорації можуть вирахувати податок на майно при розрахунку оподатковуваного доходу. Деякі слабкі місця американської податкової системи: податковий тягар на нерухомість – один із найвищих в ОЕСР.

Основні джерела надходжень до держскарбниці

Відкриття бізнесу в США сьогодні є досить затребуваним запитом серед іноземців. Податкова система Америки трирівнева. Уряд отримує більшу частину загальнодержавних доходів за допомогою податку на прибуток.

Податок на прибуток підприємств

Податкові платежі на певні види продукції (акцизи)

Відрахування на фонд соцстрахування

Податковий режим для нерезидентів

Якщо Ви – іноземець, який займається торгівлею/бізнесом у США, Ви повинні сплатити податок на Ваш дохід після допустимих відрахувань за тими самими ставками, що застосовуються до резидентів Штатів. Якщо Ви не займаєтеся торгівлею/бізнесом, податки в США застосовуються лише до доходу, отриманого з джерел у цій юрисдикції, який є разовим або періодичним, оподатковується за фіксованою ставкою.

Реєстрація компанії у США: останні податкові зміни

Закон про податкову реформу, ухвалений 22 грудня 2017 р. (PL 115-97), перемістив Сполучені Штати від «всесвітньої» системи оподаткування до «територіальної». З-поміж іншого, PL 115-97 знизив ставку КПП з 35% для корпорацій-резидентів до фіксованої ставки в 21% для податкових періодів, що починаються після 31 грудня 2017 р. Дохід осіб-нерезидентів США підлягає оподаткуванню залежно від того, чи він пов’язаний зі Сполученими Штатами від ступеня присутності осіб, які не є резидентами, у Штатах.

Індіана поступово знижує ставку КПП з липня 2012 р., і остання запланована фаза цього зниження набула чинності в липні 2021 р., коли ставка знизилася з 5,25% до 4,9%.

Якщо Вас зацікавила реєстрація компанії в Монтані, зверніть увагу, що штат входить до зростаючих, де застосовується формула пропорційного розподілу КПП, яка враховує продажі більше, ніж фонд заробітної плати та майно. Штат також вжив заходів щодо зниження ставки податку на прибуток та провадить інші реформи.

Зміни податку на продаж та використання, податку на валовий виторг у 2021 р.

Флорида. З 1 липня 2021 р. Флорида увійшла до штатів, що вимагають від віддалених продавців та організаторів торговельних майданчиків перераховувати податки з продажу в штаті, якщо річний продаж перевищує 100 000 USD (Законопроект Сенату №50, прийнятий у квітні 2021 р.). Міссурі, єдиний штат, у якому такі правила були відсутні, ухвалив аналогічне законодавство у травні 2021 р.

Канзас. У липні цього року набув чинності закон Канзасу про економічний взаємозв’язок для віддалених продавців та посередників на ринках. Цей закон вимагає від віддалених продавців та організаторів торговельних майданчиків стягувати державні та місцеві податки з продажу, якщо їхній річний валовий виторг від продажів у штаті перевищує 100 000 USD.

Нью-Мексико. Декілька помітних змін відбулося в податку з продажу при реєстрації компанії в Нью-Мексико. Маються на увазі так званий податок на валовий виторг і, певною мірою, гібридний традиційний податок із роздрібного продажу. Відповідно до чинного законодавства, продаж матеріального майна оподатковується по держставці 5,125% з відповідною ставкою компенсуючого податку (податку використання).

Як оподатковуються КПП компанії у США?

Корпоративний прибутковий податок (КПП) – збір, що стягується з чистого прибутку корпорацій і розраховується як різниця надходжень над витратами. Усі держави стягують податок із прибутку, але ставки відрізняються залежно від країни.

PL 115-97 також вніс фундаментальні зміни до оподаткування в США транснаціональних корпорацій та їх доходів із зарубіжних джерел. До ухвалення Закону дивіденди, що розподіляються іноземними дочірніми підприємствами своїм материнським компаніям в США, оподатковувалися в Штатах з урахуванням сплачених іноземних податків з прибутку – «всесвітня» система. Тепер 10%-ий прибуток від певних інвестицій у кваліфіковані бізнес-активи звільняється від подальшого оподаткування в цій юрисдикції – так звана «територіальна» система.

На рівні штатів КПП варіюється від 1% до 12%. У деяких штатах він не стягується. Якщо цікавить реєстрація корпорації в США, варто знати, що корпорації оподатковуються КПП на загальносвітовий прибуток. Корпоративні доходи C/S Corp підлягають подвійному оподаткуванню (корпоративний і податок на дивіденди). Спочатку сплачуються податки з прибутку корпорації, а потім виплачуються акціонерам дивіденди, які обкладаються податком на приріст капіталу. Дивіденди мають зазначатися в особистій податковій декларації акціонера. При реєстрації LLC у США не застосовується система подвійного оподаткування, і податки підлягають сплаті лише з доходів, які отримані в Штатах.

Реєстрація S корпорації в США дозволяє отримати звільнення від сплати КПП, якщо S-Corp налічує до 100 акціонерів, які відповідають певним вимогам. Однак іноземні підприємці можуть зареєструвати C корпорацію у США, але не можуть бути засновниками корпорації S. Найвища ставка КПП у США представлена на діаграмі нижче.

Найвища ставка КПП у США

Надбавки на відшкодування капітальних витрат США

Дохід іноземних компаній, що оподатковується, розраховується на основі ефективно пов’язаного доходу (ECI) від торгівлі/бізнесу або продажу нерухомості в Штатах іноземною організацією. Звільнення від податків ECI може бути застосовано шляхом податкової угоди. Закордонні компанії сплачують податок на прибуток філій – 30% від ECI, який не інвестується в торгівлю/бізнес у США, та 30% утримуваного податку на дохід із джерел у Штатах, які не належать до ECI (наприклад, дивіденди, рента). Інші домовленості можуть міститися в податкових угодах.

Вирішивши зареєструвати компанію в США, зверніть увагу на те, що КПП сплачується в 44 штатах. У переважній більшості штатів регіональні податки значно нижчі від федеральних.

Під час реєстрації бізнесу в Нью-Джерсі КПП сплачується за найвищою ставкою 11,5%, далі Міннесота (9,8%), Іллінойс (9,5%). КПП у Північній Кароліни (2,5%) є найнижчим. Реєстрація компанії в Делавері або у Вірджинії тягне за собою сплату податку на валовий прибуток на додаток до КПП. Південна Дакота та Вайомінг не стягують ні КПП, ні податку з валових надходжень.

Бізнес у США: індивідуальне оподаткування

Індивідуальні податки відіграють одну з ключових ролей у збільшенні доходів Америки. Цей податок стягується з громадян та резидентів з їх доходів у всьому світі. Іноземці-нерезиденти оподатковуються з джерел у Штатах і доходи, пов’язані з торгівлею/бізнесом у США (є винятки). Для фізосіб максимальна ставка податку на прибуток на 2023 р. складає 37%, за винятком довготермінового приросту капіталу та кваліфікованих дивідендів. PL 115-97 знизив як індивідуальні ставки оподаткування, так і кількість податкових категорій.

Плануючи відкрити компанію в США, зверніть увагу, що ПДФО стягується в 42 штатах. Топ штатів (або юрисдикцій) із найвищим податком на прибуток у 2023 році:

• Каліфорнія – 13,3%.
• Гаваї – 11%.
• Нью-Джерсі – 10,75%.
• Округ Колумбія – 10,75%.
• Орегон – 9,9%.
• Міннесота – 9,85%.
• Нью-Йорк – 10,9%.
• Вермонт – 8,75%.
• Вісконсін – 7,65%.

Лише у 7 штатах немає податку на прибуток з населення (Вайомінг, Теннессі, , Техас, Південна Дакота, Невада, Флорида, Аляска). Як співвідноситься податкове навантаження фізосіб у Сполучених Штатах показано далі.

Споживчі податки для компаній у США

У Штатах ПДВ є найпоширенішим податком споживання. Податок з продажу – податок, що застосовується до роздрібного продажу матеріального особистого майна та певних цифрових продуктів і перерахованих послуг. Хоча форма податку може змінюватись, зазвичай він стягується безпосередньо з надходжень від роздрібного продажу об’єкта оподаткування.

Податки з продажу та використання становлять основне джерело доходів штатів. Ставки варіюються від 2,9 до 7,25%. Більшість штатів допускають «місцевий варіант», який дозволяє містам та округам стягувати додатковий відсоток понад податок на рівні штату. Якщо Ви зацікавлені у веденні бізнесу в США, варто знати, що податок з продажу стягується в 45 штатах (крім Орегона, Нью-Гемпшира, Монтани та Делавера) та в окрузі Колумбія. Аляска стягує найменшу ставку – лише 1,76%.

З урахуванням комбінації податку штату та середнього місцевого податку з продажу, п’ять найвищих штатів із загального податку з продажу за рейтингом Податкового фонду:

• Теннессі – 9,55%.
• Луїзіана – 9,55%.
• Арканзас – 9,46%.
• Алабама – 9,25%.
• Оклахома – 8,98.

Податки на нерухомість у США

Кожен штат має власний спосіб оцінки податків, які фінансують різні статті бюджету. Податки на нерухомість є одним із ключових джерел доходу для місцевих органів влади. Цей податок застосовується до активів фізичних та юридичних осіб. Після реєстрації компанії в США податки на нерухомість сплачуються через конкретні проміжки часу (наприклад, щорічно).

Мита й імпортні тарифи

Усі товари, що імпортуються до Сполучених Штатів, підлягають ввезенню та оподатковуються митами або є безмитними відповідно до їх класифікації в Узгодженому тарифному плані США. Класифікація визначає право на участь у спеціальних програмах і пільгових ставках за угодою про вільну торгівлю. Відповідальність за сплату мита та інших митних зборів стає фіксованою в момент подання заявки до Служби митного та прикордонного контролю США (CBP).

Відкриття компанії в США: як сплачуються акцизи та гербові збори?

Акцизи (включаючи роздрібні акцизи) зазвичай стягуються як на федеральному, так і на рівні штату на широкий спектр товарів і видів діяльності, включаючи виробництво/імпорт певних товарів (наприклад, вогнепальної зброї та боєприпасів) та продаж певних товарів у роздріб (наприклад, важких транспортних засобів). Ставки акцизного податку різноманітні, як і товари та види діяльності, з яких стягуються.

Корпорації в США, як правило, не сплачують гербові збори на рівні держави, за винятком федерального гербового збору, що стягується за передавання вогнепальної зброї відповідно до Національного закону про вогнепальну зброю (NFA).

Інші податки для бізнесу в США

Інші податки, які держава може стягувати замість чи на додаток до податків на прибуток, включають податки на франшизу та на капітал корпорації. Податки є витратами, які віднімаються з метою федерального КПП.

Податкові системи в деяких країнах світу: порівняння

Порівняння податкових систем у різних країнах показує деякі цікаві подібності та відмінності між окремими юрисдикціями і групами країн. Звичайно, щоб порівняти та зіставити те, як уряди збирають доходи, потрібно спочатку вирішити, які показники потрібно враховувати.

Трохи пояснимо для підприємців, зацікавлених у реєстрації бізнесу в США, як Штати порівнюються з іншими розвиненими країнами щодо загальних податкових надходжень. Загальний показник для цього – загальні податкові надходження ВВП. Інший можливий показник – це податкові надходження на душу населення. Для обох показників можна спостерігати деякі цікаві тенденції.

За останні 20 років середнє податкове навантаження для країн ОЕСР становило близько 33,3% у діапазоні від 32% до 34% без значного збільшення чи зменшення. Очолюють список такі країни, як Німеччина та Франція, які збирають від 34% до 46% ВВП у вигляді податкових надходжень. Податковий тягар Мексики знаходиться на найнижчому рівні – лише від 11% до 16,6%. Податковий тягар США 24,3% у 2019 р.

У відсотках від загальних податкових надходжень США, Канада, Швейцарія та Австралія більше покладаються на КПП із середніми показниками 46%, 45%, 47% та 57% відповідно. З інших податків, таких як соцзабезпечення, податки на майно, також є досить значні різницю між країнами, що також важливо враховувати під час вибору країни реєстрації компанії.

Одним із спірних питань в Америці був податок на прибуток корпорацій. Закон про скорочення податків та зайнятості (TCJA) знизив КПП із 35% до 21% і запровадив деякі положення, які мають збільшити репатріацію іноземних доходів. Ще одне питання, яке потрібно розглянути, на якому рівні оподаткування уряд збирає більшу частину податкових надходжень. Чим централізованіша країна, тим більше податків збирається на національному/федеральному рівні. Децентралізовані країни збирають податки на місцевому рівні та рівні штату. Такі країни, як Канада, США та Швейцарія, збирають близько 34-49% доходів на субнаціональному рівні.

Податкові угоди

США мають податкові угоди з низкою країн. Згідно з цими угодами, резиденти інших країн можуть отримати право сплачувати податок за зниженою ставкою або отримати звільнення на певні статті доходу, які вони отримують із джерел у Штатах. Положення договору зазвичай взаємні (застосовуються до обох країн-учасниць договору).

Висновок

У статті подано ознайомлювальну інформацію. Для отримання відповідей на запитання, що Вас цікавлять, можете звернутися до представників IQ Decision UK і замовити консультацію щодо особливостей реєстрації компанії в США.