Рахунок ностро: сутність, роль в класифікації
Кореспондентські відносини – домовленості між банківськими структурами, необхідні для виконання основних операцій. Установи, які встановлюються подібні відносини, носять назву банків-кореспондентів. Такі взаємовідносини можна класифікувати по групі основних критеріїв – за видами угод, по географії знаходження, за характером взаємовідносин між структурами, за ступенем добровільності і так далі.
Так, розрахунки між банками можна розділити:
1. За масштабністю:
– міжнародні. До даної категорії можна віднести розрахунки на міжнародному рівні. Обов’язкова присутність на ринках капіталу, на валютних і грошових ринках;
– внутрішні. Розрахунки, які здійснюються в межах однієї держави. Обов’язкова присутність на ринках капіталу, на валютних і грошових ринках.
2. По виду операцій:
– внутрішні міжбанківські операції – надання та отримання позик, купівля і продаж валют, проведення операцій з цінними паперами, передача гарантій;
– обслуговування клієнтів – операційні угоди, які відбуваються між клієнтами з надання ними трастових послуг, надання гарантій, операції з біржовими активами.
3. За характером взаємовідносин – з відкриттям і без відкриття рахунку.
Варто враховувати, що в угодах кореспондентського рахунку завжди передбачені певні форми розрахунків, порядок обміну даними, режим рахунку, права і зобов’язання сторін, особливості відшкодування телеграфних і поштових витрат, санкції в разі порушення договірних відносин і так далі. Тут же обмовляється термін дії угоди і особливості його розірвання.
За фактом укладення договору може бути відкритий один з видів кореспондентських рахунків:
– ностро – поточний рахунок, який відкривається на ім’я розпорядника (банку-респондента) в іншу банківську установу (банку-кореспондента), і відбивається на активах першого;
– лоро – поточний рахунок, який відкривається «кореспондентом» іншому банківській установі ( «респонденту») і відбивається у нього в пасивах;
– гостро – рахунок закордонного банківської установи, який відкритий в банку-резидента у валюті іншої держави або в місцевих грошових одиницях.
ностро і лоро
В одних банках рахунки «ностро» можуть відносити до рахунків «лоро» у банків-кореспондентів і навпаки. Що стосується рахунків «гостро», то, по суті, це рахунки «лоро», які відносяться до іноземним банківським установам (кореспондентам).
Кореспондентський рахунок – одна з різновидів депозиту до запитання. За своєю суттю коррахунок виконує ті ж завдання, що і розрахунковий рахунок компанії і з урахуванням специфіки роботи банку. На рахунках РКЦ, як правило, зберігаються залучені і вільні кошти комерційних структур. При цьому коло угод, які підлягають відображенню, досить широкий. Сюди можна віднести:
– угоди по касовому, кредитно-розрахункового обслуговування клієнтів – стягнення і перерахування коштів, обумовлених купівлею-продажем послуг і товарів, проведення розрахунків по виплаті мит, зборів і податків. Частина угод обумовлена видачею і прийомом готівки від клієнтів;
– угоди по депозитах і міжбанківським позикам, з купівлею і продажем валют, з цінними паперами, по перерахуванню резервних вимог;
– внутрішні операції банківських установ, наприклад, платежі в управлінські витрати, бюджет і позабюджетні фонди.
У чому різниця проведення операції за рахунками ностро та лоро
Банківскі рахунки “Лоро” і “Ностро”
Для проведення розрахунків по експортно-імпортних та інших операціях банки України відкривають в іноземних банках кореспондентські рахунки “НОСТРО”. У свою чергу, іноземні банки відкривають у банках України кореспондентські рахунки “ЛОРО”.
Вказані рахунки відкриваються у вільноконвертованій валюті. Порядок відкриття рахунків, а також види операцій регулюються угодами між банками України та іноземними банками. По рахунках “НОСТРО” і “ЛОРО” здійснюються в основному такі операції:
– зарахування виручки від експорту продукції, послуг, робіт для наступного перерахування підприємствам-постачальникам;
– проведення розрахунків з імпорту товарів, послуг, робіт за рахунок коштів, які перераховували покупці;
– перерахування вільних коштів на депозит за вказівками банків, яким ці кошти належать, та інші операції. Разом з тим, по рахунках “ЛОРО”, які відкриті в банках України країнами СНД та Балтії, здійснюються операції в гривнях.
Основними нормативними документами, які регламентують порядок проведення розрахунків по рахунках “ЛОРО” в національній валюті України, є:
– Указ Президента України “Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України” N 227/95 від 16.03.95 р.;
На підставі вказаних нормативних документів по рахунках “ЛОРО” іноземних банків, відкритих у банках України в національній валюті, здійснюються такі операції:
– перерахування коштів по імпортних операціях резидентами України на користь нерезидентів;
– зарахування виручки на користь резидентів України нерезидентами від проведення експортних операцій;
– перерахування коштів у депозит (розміщення банками-нерезидентами коштів у депозит у банках України і зарахування повернених коштів, виданих у депозит);
– видача отриманих кредитів;
– отримання відсотків за виданий кредит і погашення відсотків за погашений кредит;
– зарахування гривні від продажу банком-нерезидентом іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України;
– перерахування коштів для придбання державних цінних паперів України.
Крім цього, згідно з листом НБУ від 03.10.96 р. N 13-134/1684-5890 (додаток N 2 до Постанови Правління НБУ від 23.09.96 р. N 245 реєстр. N 386 “Порядок бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками “ЛОРО” банків-нерезидентів у валюті України”) пунктом N 6 передбачено, що уповноважений банк України може купити на міжбанківському валютному ринку України іноземну валюту за дорученням банку-нерезидента і за рахунок його коштів у валюті України, що знаходяться на рахунку “ЛОРО”, відкритому в уповноваженому банку України, у тому разі, якщо банк-нерезидент або юридична особа-нерезидент пред’являть уповноваженому банку України пакет засвідчених у встановленому порядку документів (договір, ввізну вантажну митну декларацію, акт про виконані роботи або надані послуги матеріального характеру тощо), які беззаперечно підтверджують, що кошти у валюті України отримані юридичною особою-нерезидентом внаслідок експорту в Україну товарів (робіт, послуг).
Операції за рахунками “ЛОРО” банків-нерезидентів здійснюються в межах залишку коштів на початок робочого дня. Комерційні банки зобов’язані здійснювати контроль за зазначеними розрахунками клієнтів, шляхом проведення суцільної перевірки наявності договорів, вантажно-митних декларацій, актів виконаних робіт і забезпечення своєчасного завершення експортно-імпортних операцій.