Облік ПДВ та створення податкових накладних в BAS Бухгалтерія

В даній статті розглянемо механізми обліку ПДВ в “BAS Бухгалтерія”. При правильному формуванні документів вбудований механізм ПДВ дозволить значно спростити роботу бухгалтера. Отже, в програмі ведеться облік вхідного ПДВ (податкового кредиту) та вихідного ПДВ (податкового зобов’язання).

Задача обліку ПДВ:

• Визначення моменту виникнення податкових зобов’язань та їх суми.
• Формування податкових накладних та розрахунків коригування.
• Формування звіту “Декларація з ПДВ” на підставі податкових документів.

Розглянемо наступні особливості обліку ПДВ в BAS Бухгалтерія:

1. Стартові налаштування ПДВ

Облік ПДВ в програмі ведеться в розрізі:

• ставок ПДВ – 20%, 7%, 0%, без ПДВ (звільнені від ПДВ, ст. 197 ПКУ), не ПДВ (ст. 196 ПКУ);
• організацій – платників ПДВ, що вказується в обліковій політиці кожної організації.

Для того, щоб вказати схему оподаткування організації в “BAS Бухгалтерія”, перейдіть в розділ «Головне» – «Облікова політика» та виберіть потрібну організацію. В полі «Схема оподаткування» оберіть «Податок на прибуток і ПДВ» або «Єдиний податок і ПДВ».

Потрібно провести також наступні налаштування для обліку ПДВ власної організації:

• вказати ІПН організації в розділі «Головне» – «Організації» – «Картка організації», закладці «Коди» – «Дані платника ПДВ» в рядку ІПН;
• обрати налаштування нумерації ПН та РК в «Картка організації» за гіперпосиланням «Настройка нумерації податкових документів»;
• налаштувати друк ПН та РК в «Картка організації» за гіперпосиланням «Настройка друку податкових документів»;
• вибрати автора податкових документів в розділі «Головне» – «Персональні настройки» в полі «Хто звичайно виписує податкові накладні»;
• вказати номенклатуру для автоматичного заповнення ПН в розділі «Головне» – «Персональні настройки» – «Номенклатура для заповнення податкових накладних».

Також для відповідних контрагентів-платників ПДВ потрібно вказати «Схему оподаткування» та «ІПН» в картці контрагента.

Примітка: ІПН та іншу інформацію по контрагенту можна автоматично завантажити за допомогою модуля перевірки контрагентів через сервіс Opendatabot .

Також потрібно вказати параметри договору контрагента:

• На закладці «Основні» – встановити або зняти відмітку «Складний облік». Оскільки в статті ми розглянемо простий облік ПДВ, відмітку потрібно зняти. Простий облік розраховує момент появи бази оподаткування та реєструє податковий кредит чи зобов’язання з ПДВ під час проведення документу.
• Момент розрахунку ПДВ визначається згідно налаштувань на закладці договору контрагента «Податковий облік» – «Схема податкового обліку»: за першою подією, по відвантаженню та ін. Якщо обрати «По відвантаженню», то ПДВ буде формуватися по документах реалізації, при виборі «За першою подією» – система буде розраховувати, який саме документ формує базу ПДВ: оплата чи реалізація.

Для кожної номенклатури потрібно визначити свою ставку ПДВ, яка буде автоматично заповнюватися в документі реалізації. Також варто вказати для номенклатури код УКТ ЗЕД чи ДККП, обравши ці коди з відповідного довідника.

2. Визначення ПДВ та формування податкових накладних

В «BAS Бухгалтерія» передбачені наступні регістри для визначення моменту та суми ПДВ:

1. Для податкового кредиту:
   1. Регістр накопичення «Придбання податковий облік».
   2. Регістр накопичення «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань».
   3. Регістр бухгалтерії «Журнал проводок (бухгалтерський та податковий облік)».
   1. Регістр накопичення «Продажі податковий облік».
   2. Регістр накопичення «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів».
   3. Регістр бухгалтерії «Журнал проводок (бухгалтерський та податковий облік)».

   Розглянемо варіант визначення першої події при надходженні авансу по відвантаженню:

   Оскільки по цьому контрагенту по всіх регістрах не було жодних рухів, програма визначає попередню оплату з сумою ПДВ 3000 грн та формує першу подію податкових зобов’язань по відповідних рахунках: Дт. 6431 (Податкові зобов’язання) – Кт. 6432 (Податкові зобов’язання непідтверджені). Як наслідок, реєструються непідтверджені податкові зобов’язання по авансу.

   Також формуються рухи по регістрам накопичення:

   • «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів», де фіксується сума очікуваного ПДВ для подальшого формування податкової накладної.
   • «Продажі податковий облік», який реєструє подію оплати з відповідними параметрами ПДВ, що буде враховуватися при виникненні податкових зобов’язань в наступних документах оплати чи відвантаження.

   Щоб виписати податкову накладну по авансу, потрібно запустити обробку формування ПН, або в документі платіжного доручення натиснути «Створити на підставі» – «Податкова накладна».

   Створений документ ПН при проведенні формує наступні проводки: Дт 6432 «Податкові зобов’язання непідтверджені» – Кт 6412 «Розрахунки з ПДВ», які фіксують підтвердження податкових зобов’язань за попередньою оплатою.

   Податкова накладна також фіксує факт підтвердження ПДВ у регістрі «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів».

   Щоб зареєструвати Податкову накладну в ЄРПН, можна вивантажити її в програму M.E.Doc за допомогою модуля Інтеграція BAS з M.E.Doc.

   При формуванні документу «Реалізація товарів і послуг» потрібно вказати параметри ПДВ, аналогічні документу авансу. При цьому якщо попередня оплата була частковою і меншою за суму реалізації, програма сформує дві проводки – першу та другу подію:

   1. По першій події виникає податкове зобов’язання з ПДВ.
   2. По другій події податкове зобов’язання не виникає та реєструється залік податкових зобов’язань, які виникли по авансу. Формується проводка Дт 702 «Дохід від реалізації товарів» – Кт 6431 «Податкові зобов’язання».

   Також даний документ реєструє першу подію в регістрі «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів.

   З документу «Реалізація товарів і послуг» можна створити ПН натиснувши «Створити на підставі» – «Податкова накладна»: через обробку формування ПН програма створить податкову накладну на суму очікуваного ПДВ, в нашому випадку це буде 1000 грн.

   В таблиці нижче зазначена схема проводок ПДВ по документах в BAS Бухгалтерія під час продажу товарів, робіт, послуг, необоротних активів у 2 випадках: якщо перша подія відвантаження, або ж перша подія – оплата від покупця.

   Для спрощення в таблиці зазначено один рахунок взаєморозрахунків та доходів, при цьому замість 361 рахунку можуть використовуватись рахунки 377 або 6811, замість 701 – рахунки 702, 703 чи 712. У разі використання рахунку авансів 6811, документ «Реалізація товарів і послуг» сформує додаткову проводку для заліку заборгованостей Дт 6811 – Кт 361 (або Кт 377).

   Перша подія – відвантаження			Перша подія – оплата
   Документ	Дт	Кт	Документ	Дт	Кт
   Реалізація товарів і послуг	361	701	Надходження на банківський рахунок	311	361
   	701	6432		6431	6432
   Податкова накладна	6432	6412	Податкова накладна	6432	6412
   Надходження на банківський рахунок	311	361	Реалізація товарів і послуг	361	701
   				701	6431

   3. Як створити розрахунок коригування в BAS Бухгалтерія

   Додаток 2 до податкової накладної можна створити на підставі документу «Повернення від покупців».

   В документі, що створився, потрібно вказати податкову накладну, яка коригується.

   Після встановлення в Додатку 2 відмітки «Включено до ЄРПН», сформуються наступна проводка та записи регістрів:

   4. Звіти з ПДВ

   Оборот за бухгалтерськими рахунками ПДВ та взаєморозрахунками можна сформувати в звіті «Аналіз субконто», по субконто «Контрагенти».

   Відповідність виписаних ПН та податкових зобов’язань, можна проаналізувати за допомогою звіту «Очікуваний та підтверджений ПДВ продажів», який знаходиться в розділі Звіти – Звіти з ПДВ.

   Детальніше зі звітами з ПДВ можна ознайомитися в статті.

   5. Як сформувати Декларацію з ПДВ в BAS Бухгалтерія

   Для того, щоб заповнити звіт «Декларація з ПДВ», потрібно перейти в розділ «Звіти» – «Регламентована звітність» – «Регламентовані звіти вбудувані». В переліку звітів встановіть відмітку біля Декларація по ПДВ та натисніть Створити звіт.

   У вікні, що відкрилось, натисніть кнопку «Заповнити» – звіт заповниться згідно документів, внесених за даний період. Потім натисніть кнопку «Вивантажити в XML».

   В наступному вікні натисніть кнопки «Сформувати файли вивантаження» та «Зберегти файли вивантаження», і вкажіть каталог вивантаження, куди збережуться файли.

   Збережені файли імпортуйте в програму для подачі звітності, наприклад M.E.Doc.

   6. Облік вхідного ПДВ

   В документах «Надходження товарів і послуг» та «Списання з банківського рахунку» програма теж формує різні проводки та записи в регістри в залежності від того, який із документів є першою подією.

   Наведемо приклад проведення документів, коли Надходження є першою подією.

   З документу «Надходження товарів і послуг» можна створити вхідну ПН, натиснувши «Створити на підставі» – «Реєстрація вхідного податкового документа».

   Документ «Списання з банківського рахунку» є другою подією, тому не формує проводку по ПДВ.

   В таблиці нижче зазначена схема проводок ПДВ по документах в BAS Бухгалтерія при купівлі товарів, робіт, послуг, необоротних активів у 2 випадках: якщо перша подія надходження, або ж перша подія – оплата постачальнику.

   Перша подія – надходження			Перша подія – оплата постачальнику
   Документ	Дт	Кт	Документ	Дт	Кт
   Надходження товарів і послуг	15, 20, 22, 23, 28, 91-94	631, 685	Списання з банківського рахунку	631	311
   	6442	631		6442	6441
   Податкова накладна	6412	6442	Податкова накладна	6412	6442
   Списання з банківського рахунку	631	311	Надходження товарів і послуг	15, 20, 22, 23, 28, 91-94	631, 685
   				6441	631, 685

   7. Помилки при роботі з документами ПДВ

   В методиці простого обліку ПДВ для коректного визначення події податкового зобов’язання чи кредиту всі параметри обліку ПДВ повинні бути однаковими у документах оплати і відвантаження за однією операцією.

   Відхилення даних параметрів приведе до неправильного визначення моменту події ПДВ і, як наслідок, невірного формування проводок у всіх наступних документах.

   Можливі помилки в обліку ПДВ:

   1. Відсутність хронології у введенні документів.
   2. Розбіжність аналітики: оскільки облік ПДВ ведеться по вимірах «Організація», «Договір», «Документ розрахунків», «ставка ПДВ» відмінність параметрів в документах реалізації та оплати приведе до викривлення даних по першій події.
   3. Ручні коригування сум ПДВ та проводок.
   4. Внесення сум взаєморозрахунків документом «Операції, введені вручну».
   5. Некоректне введення залишків: всі виміри по ПДВ з пункуту 2 повинні бути вказані у відповідності з наступними документами реалізації чи оплати.
   6. Незакрите повернення.

   Також потрібно перевірити наступне:

   • Чи правильно налаштована облікова політика, заповнена схема оподаткування з ПДВ.
   • Чи вірно налаштовані договори контрагентів: знята відмітка «Складний облік ПДВ» та встановлена схема податкового обліку – «За першою подією».
   • Коректність відображення рахунків ПДВ в регістрі відомостей «Рахунки розрахунків з контрагентами» згідно схеми ПДВ вище.

   При внесенні чи редагуванні документів «минулим числом» розрахунки по ПДВ можуть бути некоректними, тому для відновлення хронології рекомендується в кінці місяця перепровести документи за допомогою обробки «Групове перепроведення документів».

   Оскільки всі податкові накладні повинні реєструватися в ЄРПН, для їх реєстрації пропонуємо скористатися програмою M.E.Doc (Медок).

   Якщо у Вас виникли питання по обліку ПДВ в BAS Бухгалтерія, залиште заявку і ми допоможемо

   Секрети настройки звітів в програмі BAS

   Сьогодні ми поговоримо про налаштування в звітах в BAS.

   Давайте розглянемо, як на прикладі конфігурації BAS Управління торгівлею, можна легко і швидко налаштовувати звіт саме під Ваші вимоги.

   Керовані форми мають на увазі під собою те, що зовнішній вигляд звітів можна налаштовувати так як Вам зручно. Адже раніше, якщо користувач хотів поміняти настройки звіту, йому доводилося просити програміста «допилювати» потрібні йому звіти. Зараз Ви зможете самі налаштувати будь-який звіт не прибігаючи до допомоги програміста.

   Налаштування звітів в BAS Управління торгівлею

   Щоб налаштувати звіт, натискаємо на кнопку Налаштування. Перед нами відкривається вікно з налаштуваннями.

   Щоб побачити все (розширені налаштування), натискаємо Розширений вигляд

   В даному вікні ми можемо додати необхідні нам поля, згрупувати поля, зробити відбір і багато іншого.

   У рядку період – ми можемо вибрати за який період ми хочемо бачити дані.

   Вибрані поля – тут можна додати відсутні поля

   На вкладці відбір можемо відібрати тільки ті елементи, які Вам необхідно бачити.

   • Дорівнює – Ви можете вибрати тільки одне значення
   • Не дорівнює – значення, за яким Ви не хочете бачити дані
   • В списку – якщо хочете вибрати кілька значень
   • В групі зі списку – можна вибирати список декількох груп даних.
   • Не в списку – відбір списку позицій, які не повинні потрапити до звіту
   • Не в групі списку – виключення списку груп даних з відбору
   • В групі – в такому випадку Ви побачите дані лише по одній якоїсь групи / категорії
   • Не в групі – виняток групи даних

   Наприклад, у відомості по товарах на складах ми хочемо бачити усі товари, які є у нас в наявності. Для цього ставимо відбір Кінцевий залишок більше 0.

   Тепер наш звіт виглядає таким чином:

   На вкладці сортування можемо впорядкувати наші дані.

   Наприклад, ми хочемо впорядкувати наші товари за алфавітом. Для цього переходимо в віконце сортування. І просто перетягуємо реквізит «Номенклатура» в праву сторону віконця і встановлюємо напрямок сортування «За зростанням».

   На закладці угруповання можемо згрупувати дані з якого-небудь значенням. Наприклад, ми хочемо бачити наші залишки в розрізі складів. Тут все просто: ми натискаємо на три точки, переходимо в віконце редагування угруповань і додаємо нову угруповання «Склад» і вибираємо тип «Ієрархія».

   А ще згрупуємо по місяцях, тобто дізнаємося в якому місяці ми оприбутковували товар.

   Для цього додамо таку угруповання: Період місяць (так само можливо зробити групування за роками, кварталами, днях)

   Тепер подивимося на зовнішній вигляд нашого звіту:

   На вкладці поля номенклатури можемо вибрати тільки ті поля, які ми хочемо бачити в звіті. Наприклад, у звіті Відомість по товарах на складах ми хочемо бачити артикул номенклатури, найменування номенклатури, характеристики номенклатури, од. виміру. Для цього переходимо на вкладку Поля номенклатури і виставляємо всі вище перераховані реквізити. Також щоб в звіті найменування номенклатури і її характеристика перебували в одній колонці, необхідно помістити дані реквізити в одну групу (як показано на малюнку).

   Ще за допомогою вкладки Умовне оформлення можемо наш звіт зробити кольоровим. Наприклад, ми хочемо швидко знайти кількість товару на певному складі. Для цього кольором виділимо певний склад:

   На вкладці Умова вибираємо склад, який хочемо «пофарбувати». Склад = Магазин «Продукти»

   На вкладці оформлення вибираємо в який саме колір (вибираємо жовтий):

   На вкладці Оформляемые поля можемо побачити які поля / колонки будемо міняти в кольорі. Якщо залишимо цю вкладку порожньою, то програма зафарбувати жовтим кольором все, що стосується складу «Магазин Продукти»

   А тепер формуємо наш звіт!

   Тепер він виглядає таким чином:

   Спочатку ми бачимо групування по складах, потім групування по місяцях.

   Зберегти цю настройку можемо наступним чином: Варіанти звіту – Зберегти варіант звіту → даємо назву створенному налаштуванню і зберігаємо.

   Перемикатися між налаштуваннями можна завдяки такій кнопці як – Варіант звіту:

   Наша настройка на даний момент доступна тільки нам, але якщо ми хочемо додати її та іншим користувачам, тоді необхідно зайти в розділ НДІ і адміністрування → Настройки користувачів і прав – Настройки користувачів, або копіювання настроєк

   Далі вибираємо від кого копіювати настройки звіту в BAS (тобто від нашого користувача), вибираємо користувачів, яким треба копіювати ці настройки і наступним кроком шукаємо нашу настройку.

   На вкладці Настройки отчетов бачимо всі звіти, настройки яких ми зберігали, і тепер вибираємо нашу настройку.

   Тепер нам залишається тільки скопіювати і закрити.

   Є ще один фокус зі звітами на керованих формах: можна додавати колонки, рядки трохи іншим способом.

   Зайдемо через Ще – Інше – Змінити варіант звіту

   Перед нами відкрилося таке вікно:

   Тут ми можемо також групувати, сортувати, додавати колонки / рядка. Загалом, все що душі заманеться.

   А на прикладі звіту Валовий прибуток я покажу як можна додати колонку Націнка.

   Так само заходимо в налаштування через Ще – Інше – Змінити варіант звіту.

   Далі переходимо на вкладку Користувацькі поля → Додати → Нове поле вираз

   У вікні напишемо найменування нашої колонки: Націнка.

   В поле Вираз підсумкових записів вводимо формулу: Виторг/Всього*100 – 100

   Далі переходимо на вкладку Поля.

   Зліва знаходимо папочку з назвою Користувальницькі поля і бачимо тільки що створену Націнка.

   Додаємо її в праву колонку

   А тепер додамо нашу націнку в структуру звіту: Організація та Підрозділи:

   Бачимо, що нова колонка з’явилася, але м’яко кажучи, нас не влаштовує кількість знаків після коми. Але це все теж дуже легко можна виправити.

   Нам необхідно повернутися настройки, а саме до вкладки для користувача поля, і редагуємо нашу формулу. Формат числа ми хочемо бачити 2 знака після коми.

   Робимо таку формулу: Формат(Выручка / Всего * 100 – 100, «ЧДЦ = 2»)

   Тепер бачимо, що все краще, але вискакує помилка: «Ділення на нуль». Щоб уникнути такої помилки пропишемо формулу таким чином:

   Когда Всего <> 0

   Тогда Формат(Выручка / Всего * 100 – 100, «ЧДЦ = 2»)

   Також можемо додати нову табличку в наш звіт. Для цього так само заходимо в Змінити варіант звіту. Далі Додати → Нова таблиця.

   Бачимо, що в структуру звіту додалася таблиця.

   Тепер додамо рядки і колонки.

   Припустимо, ми хочемо бачити валовий прибуток тільки по сегменту Побутова техніка.

   Додамо наступні групування в рядки: Номенклатура.

   На вкладці Відбір включаємо галку «Поточний елемент має власний відбір» і додаємо номенклатуру з групи побутова техніка.

   На вкладці Поля так само включаємо галку «Поточний елемент має власні настройки обраних полів» – Номенклатура.

   У структурі нашої таблиці, а саме колонки – додаємо нове групування, Поле залишаємо порожнім.

   Назвемо нашу таблицю: Побутова техніка. Для цього встанемо на Таблицю та на вкладці Додаткові налаштування введемо заголовок (як показано на рисунку нижче).

   Наша нова табличка потрапила до звіту за валовим прибутком.

   Крім цього, ми надаємо широкий спектр послуг.

   Якщо Вам не вистачає типового функціоналу програми BAS, Ви завжди можете замовити Модулі від компанії FinSoft

   Також, наша компанія проводить навчання за курсами:

   Навчання проводиться у вечірній час, що дозволить вам не відриватися від роботи або навчання, практикуючим програмістом нашої компанії.

   Якщо у вас залишилися питання, Ви завжди можете звернутися до наших аналітиків за телефонами:
   (093) 090-70-20
   (095) 090-70-20
   (068) 090-70-20