Як українці мають сплачувати податки в країнах ЄС

Одним із нагальних питань для українців, які наразі перебувають за кордоном через війну в Україні, є питання оподаткування їх доходів. До таких питань, зокрема, належать: в якому розмірі людина має сплачувати податки у разі працевлаштування в місцеву компанію або при заснуванні власного бізнесу в країні перебування. З цими питаннями в колонці для «Мінфіну» розбиралася керуючий партнер Юридичної компанії GLS Ольга Черевко.

Оподаткування в Латвії

Українські мігранти сплачують податки при працевлаштуванні у латвійські компанії на таких самих засадах, як і латвійські працівники. Мінімальна заробітна плата (брутто) в Латвії складає 500 євро.

До заробітної плати в Латвії застосовується два види податків:

1. Соціальний податок (VSAOI).

Стави соціального податку:

• 34,09% (10,5% — сплачується працівником, 23,59% — сплачується роботодавцем) — в загальному випадку для працівників не пенсійного віку;
• 30,02% (9,25% — сплачується працівником, 20,77% — сплачується роботодавцем) — для працівників не пенсійного віку.

2. Податок на доходи населення (IIN).

Загальна ставка податку на доходи населення складає 23%. Але українці, які працевлаштовані в латвійських компаніях, мають право на мінімальну ставку податку на доходи з населення в розмірі 20%. Також українці мають право на неоподатковуваний мінімум у розмірі 250 євро та звільнення від оподаткування доходу у розмірі 250 євро на кожну неповнолітню дитину, яка знаходиться на їх утриманні.

Українець не пенсійного віку, на утриманні якого перебуває одна неповнолітня дитина, — зарплата брутто складає 1000 євро.

База соціального податку: 1000 євро. Відрахування з працівника — 105 євро (10,5%).

База для прибуткового податку: 1000 — 105 (соціальний податок) — 250 (неоподатковуваний мінімум) — 250 (неоподатковувана сума на неповнолітню дитину) = 395 євро. Відрахування становитимуть 395×20% євро = 79 євро.

Разом до виплати: 1000 — 105 — 79 = 816 євро.

Податки для компаній, зареєстрованих у Латвії:

З 2018 року у Латвії застосовується так звана «естонська модель» оподаткування для компаній. Це означає, що прибуток компанії не оподатковується доти, доки він не буде розподілений власникам компанії. Інакше кажучи, якщо компанія реінвестує прибуток у діяльність і залишає прибуток в обороті компанії, податок буде 0%.

Якщо ж компанія виплачуватиме дивіденди власнику, тоді прибуток, що виплачується, підлягатиме оподаткуванню за формулою: сума виплати: 0,8×20%. Таким чином, ефективна ставка оподаткування складатиме 25%. Але варто зазначити, що крім виплати дивідендів, до розподілу прибутку в цілях оподаткування належать і деякі інші виплати — наприклад, витрати, що не належать до діяльності компанії, надмірно сплачені відсотки за договорами позики, позики пов’язаним особам та інше.

Оподаткування в Угорщині

Мінімальна заробітна плата в Угорщині складає 200 000 форинтів (550 євро). Як і в багатьох країнах, в Угорщині так само застосовується два види податку на заробітну платню, а саме:

2. Податок на особисті доходи (PIT) — 15%.

Оподаткування бізнесу в Угорщині:

В Угорщині діє одна з найнижчих ставок податку на прибуток компаній в Європі, яка становить 9%. Тому Угорщина є привабливою юрисдикцію для реєстрації компаній для торгівлі на міжнародних ринках.

Оподаткування в Польщі

Працевлаштування та податки в Польщі:

Всі податки для українців при працевлаштування у Польщі будуть такі самі, як і для польських працівників. Відрізняється лише процедура працевлаштування, яку зараз спростили для українців, до реєстрації у системі PESEL та у порталі управління праці.

Мінімальна заробітна плата в Польщі складає 3100 польських злотих (635 євро). Податки, які застосовуються до заробітної плати:

1. Податок на особисті доходи. Ставка податку залежить від розміру доходу та складає:

• дохід до 30 000 злотих не оподатковується;
• при доході до 120 000 польських злотих — 12%. При цьому, після розрахунку сума податку зменшується на суму 3600 злотих (це сума податку на неоподатковуваний мінімум, на яку зменшується податкове навантаження). Наприклад, при зарплаті 100 000 злотих податок розраховується так: 100 000*12%-3600=8 400 злотих;
• при доході, що перевищує 120 000 злотих, податок складатиме — 10 800 злотих + 32% відсотки на суму, що перевищує 120 000 злотих. Наприклад, при зарплаті 200 000 злотих, податок розраховується таким чином: 10 800+(200 000 — 120 000)*32=36 400 злотих.

2. Внески соціального забезпечення. В Польщі внески соціально забезпечення складаються з декількох внесків, таких як пенсійне забезпечення, забезпечення від недієздатності та інших, частина з яких сплачується роботодавцем, інша — працівником.

Наразі у Польщі з’явилося більше змінних параметрів, які можуть впливати на розрахунок податків на заробітну плату, тому не можна узагальнювати всіх працівників, та краще користуватися калькулятором, наприклад, тут.

Оподаткування прибутку компаній, зареєстрованих у Польщі:

У Польщі діє одна з найлояльніших систем оподаткування у Європі. Ставка корпоративного податку становить 19%. При цьому, згідно з законом про зниження податку на прибуток, що набрав чинності з січня 2019 року, юридичні особи, чий річний оборот становить менше 2 мільйонів EUR, зможуть виплачувати податок за зниженою ставкою — лише у 9%.

Оподаткування у Великобританії

Як і в багатьох інших країнах, доходи фізичних осіб (в тому числі, і заробітна плата) підлягають оподаткуванню податком на особистий дохід (PIT) та національними страховими внесками (NICs).

Ставки PIT залежать від рівня доходу і становлять:

• До 12 570 фунтів — 0%;
• 12 571 — 50 270 фунтів — 20%;
• 50 271 — 150 000 фунтів — 40%;
• Вище 150 000 фунтів — 45%.

Але варто знати, що за законодавством Великобританії податок на особистий дохід нараховується на весь прибуток, отриманий як в якості зарплатні, так і на інвестиційні доходи. Також, залежно від певних обставин, особі надаються певні відрахування та надбавки. Перевірку суми податку для конкретної особи можна зробити на офіційному сайті www.gov.uk, попередньо зареєструвавшись та вказавши свій податковий номер у Великобританії.

Розмір NICs також залежить від рівня доходу:

• дохід до 190 фунтів на тиждень не обкладається NICs;
• дохід від 190,01 до 967 фунтів підлягає 13,25% NICs;
• з суми вище 967 фунтів додатково стягується 3,25%.

Оподаткування прибутку компаній у Великобританії.

Ставка корпоративного податку у Великобританії складає 19%.

Резюмуючи надану інформацію, можна сказати, що в більшості країн податки на заробітну плату залежатимуть від багатьох факторів, персональних відрахувань та надбавок. Для точного прорахунку особистих податків краще звертатися до місцевого бухгалтера.

Щодо оподаткування бізнесу, варто також пам’ятати, що доходи, отримані в якості дивідендів від компаній фізичною особою, також оподатковуються в країні податкової резидентності такої особи. І це окремий податок на доходи саме фізичної особи, який не має відношення до податку на прибуток компанії. Якщо особа є нерезидентом по відношенню до країни знаходження компанії, то може застосовуватись податок на репатріацію у країні виплати, відповідно до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між країною виплати (тобто країною знаходження компанії) та країною податкового резидентсва отримувача дивідендів.

Система оподаткування та розміри податків в Латвії в 2024 році

Експерти відзначають ліберальність латвійського законодавства, яка не оминула й податкову сферу. Не дивно, що багато підприємців з ЄС прагнуть відкрити свій бізнес, або перевести його сюди. Справа в тому, що податки в Латвії відрізняються низькими ставками. Приваблює інвесторів і те, що держава доклала максимум сил, щоб уникнути подвійного оподаткування.

• Латвійська система обов’язкових податків і зборів
• Податки для бізнесменів і комерційних компаній на території Латвії
• Латвійський прибутковий податок для фізичних осіб
• Внески в рахунок обов’язкового соціального страхування
• Розмір ПДВ в Латвії
• Податки на нерухомість на території Латвії
• Чи підлягає оподаткуванню експлуатація транспортних засобів в Латвії
• У скільки обійдеться ввезення транспортного засобу на територію Латвії
• Податки, що стягуються з латвійських мікропідприємств
• Ставки по акцизному податку в Латвії
• Інші податки на території Латвії
• Міжнародні податкові угоди Латвійської Республіки
• Вільні економічні зони та порти Латвії
• Податкова звітність та звітність по обов’язкових відрахувань в Латвії
• Процес повернення податків в Латвії
• Особливості роботи податкової інспекції в Латвійській Республіці
• Процедури податкового контролю в Латвії
• Чим приваблива латвійська система оподаткування
• Податкова система Латвії (відео)

Латвійська система обов’язкових податків і зборів

Всю сукупність латвійських податків і зборів можна розділити на наступні групи:

• корпоративні податки (на прибуток, на приріст капіталу, на дивіденди, відсотки і роялті);
• податок з обороту мікропідприємств;
• для приватних осіб (прибутковий, на приріст капіталу і на дохід від капіталу);
• ПДВ;
• на нерухомість;
• акцизні та митні;
• на природні ресурси і електроенергію;
• на лотереї та азартні ігри;
• на транспорт.

В цілому податкова система Латвії відрізняється прозорістю і заслужила позитивні відгуки аналітиків.

Податки для бізнесменів і комерційних компаній на території Латвії

Юридичні особи на території Латвії раз на рік зобов’язані виплачувати податок на прибуток (у тому числі з відсотків), ставка за яким складає 20%. Крім того, ряд виплат та прибутків оподатковуються у джерела.

Перерахування коштів до державної скарбниці здійснюється протягом 15 днів з моменту подачі річного звіту та податкової декларації. У наступному році на щомісячній основі вносяться авансові платежі, сума яких віднімається з підсумкової суми податку на наступний рік. Розмір авансових платежів наближається до суми податкових виплат за попередній період. Така система робить податок на прибуток в Латвії одним з найнижчих в Європі.

Податковими резидентами визнаються компанії, зареєстровані на території Латвії, а також постійні представництва іноземних компаній.

Всі види виплат латвійських компаній на адресу компаній нерезидентів, а також фізичних осіб з офшорних зон обкладаються податком на прибуток. Виняток становлять виплати за поставку товарів, придбаних на території ЄС / ЄЕЗ і публічно торгованих цінних паперів, у разі придбання їх за ринковими цінами.

Виплати латвійських компаній на адресу компаній нерезидентів і фізичних осіб з офшорних зон обкладаються наступними податками:

Список офшорів затверджується на державному рівні. Слід зазначити, що податки в Латвії для юридичних осіб виключають будь-які виплати з отриманих дивідендів, а також з приросту капіталу від продажу цінних паперів (за винятком ЄС і ЄЕЗ), якщо вони не пов’язані з прибутком з офшорів. Дивіденди і приріст капіталу за рахунок продажу акцій компаній з офшорних зон обкладаються податком на прибуток за ставкою 20%. В даний час латвійський список офшорів складається з більш ніж 60 територій і держав.

Виплата латвійськими компаніями дивідендів фізичним особам-нерезидентам оподатковується за ставкою 10%. Виплата дивідендів компаніям звільнена від оподаткування, за винятком компаній з офшорних зон.

Компанія-нерезидент зобов’язана здійснювати такі види додаткових виплат на території Латвії:

Слід зазначити, що фізична особа-нерезидент, яка отримала виплату від латвійської компанії, має право на відрахування сплаченого в Латвії податку з суми податку на прибуток, передбаченого в країні своєї резидентності.

Латвійський прибутковий податок для фізичних осіб

Ставка прибуткового податку для фізичних осіб в Латвії планомірно знижується протягом вже декількох років. У 2018 році вона склала 23%.

Податком обкладаються будь-які види доходів фізичних осіб незалежно від території, на якій вони були отримані. Якщо ваша компанія зареєстрована поза Латвією, податок буде утримуватися в ході отримання виручки. Щоб суб’єктам оподаткування не довелося переплачувати податок на прибуток і прибутковий податок в Латвії, були укладені відповідні міжнародні угоди. Передбачене ним зниження податкового навантаження істотно скорочує витрати приватних осіб, індивідуальних підприємців і власників компаній.

З 2017 року неоподатковуваний латвійський податковий мінімум для фізичних осіб становить 60 € на місяць і не більше 1380 € на рік. З цієї суми податок на дохід в Латвії не стягується.

Звільняються від ППН (прибуткового податку з населення) і стипендії від підприємств і неурядових організацій в розмірі до 280 €. Крім того, при нарахуванні податку із загальної суми доходу фізичної особи віднімається по 175 € на кожного утриманця, що знаходиться під його опікою.

Загальний розмір річного оподатковуваного доходу, до якого застосовують максимальний річний неоподатковуваний мінімум, тепер не повинен перевищувати 4800 €. Розмір оподатковуваного доходу, понад якого використовується лише мінімальний річний неоподатковуваний мінімум, становить 13 200 €.

Нерезиденти на території Латвії отримують такі пільги за ставками податків на прибуток:

Що стосується резидентів, то податки в Латвії для фізичних осіб мають на увазі обов’язкові виплати з отриманих відсотків і дивідендів за ставкою 10% (з території офшорів – 15%). Відносно роялті зберігається ставка 23% від виплат з авторських прав і 15% – до інших.

Таксаційний період для заробітної плати – 1 місяць. Сплата податку з господарської діяльності фізичних осіб здійснюється раз на рік з обов’язковими щомісячними авансовими платежами.

Внески в рахунок обов’язкового соціального страхування

З 2017 року стандартна ставка на одного працюючого становить 34,09%. З них 10,50% податку утримується із заробітної плати, а 23,59% платить роботодавець. Неоподатковуваний мінімум для пенсіонерів 500 євро на місяць.

Соціальний внесок стягується з 3/4 мінімальної заробітної плати. У 2024 році вона встановлена ​​в розмірі 620 €.

Особливі правила встановлені щодо громадян, зайнятих неповний робочий день. Нарахування на їхні доходи в фонд соціального страхування складуть ті ж 97,16 €.

Самозайняті особи сплачують податок за ставкою 31,13%, але тільки за ті місяці, в які їх дохід перевищив поріг мінімальної заробітної плати.

Розмір ПДВ в Латвії

В даний час на території латвійської держави застосовуються три види ставок з податку на додану вартість.

Оплата ПДВ за експортовані товари проводиться покупцем за ставкою, передбаченою податковим законодавством країни його резиденції.

Таксаційний період, після закінчення якого подається ПДВ-декларація, залежить від виду угоди і може становити на території Латвії 1, 3 або 6 місяців.

Реєстрація платників ПДВ здійснюється Службою державних доходів (СДД).

Податки на нерухомість на території Латвії

Предметом оподаткування в Латвії є: комерційні об’єкти, частини землі і цілі земельні ділянки, наземні і підземні стоянки / гаражі, квартири, будинки, частка в будинку, в якому розташована ваша квартира, і частка землі під багатоквартирним будинком.

Розмір податкових виплат визначається за формулою: кадастрова вартість об’єкта помножена на ставку податку на нерухомість.

Щорічний розрахунок кадастрової вартості в Латвії здійснюється Державною земельною службою для кожного об’єкта нерухомості окремо.

Сума податку розраховується на рік вперед органами місцевого самоврядування. Платіжне доручення висилається власнику за місцем проживання, іноземним громадянам – за кордон за місцем реєстрації. За заявою власника платіжне доручення може надсилатися на адресу електронної пошти. Сплата податку здійснюється поквартально.

Звільняються від оподаткування об’єкти, що входять в список національного надбання, що знаходяться в рекреаційних зонах, а також на території спеціальних зон, що не допускають їх комерційного використання.

Чи підлягає оподаткуванню експлуатація транспортних засобів в Латвії

Ставка податку на експлуатацію транспортного засобу в Латвії залежить від таких параметрів як:

• потужність двигуна в кубічних сантиметрах;
• повна маса в кілограмах;
• максимальна потужність мотора в кіловатах;
• кількість осей (для причепів і напівпричепів).

Не підлягає оподаткуванню тракторна техніка, велосипеди, автомобільні причепи / напівпричепи (масою не більше 3500 кг), трамваї, мопеди, тролейбуси, позашляхові транспортні засоби та снігові мотоцикли.

Підсумковий транспортний податок в Латвії в 2017 році для різних видів техніки варіюється в наступних межах:

• мотоцикл, трицикл або квадроцикл – 17,07-68,30 €;
• легковий автомобіль – 14,23-277,46 €;
• автобус – 17,07-145,13 €;
• вантажний автомобіль – 17,07-145,13 €;
• тягачі – 170,74 € (пневматична підвіска) і 256,12 € (механічна підвіска);
• одновісні причепи та напівпричепи – 59,76 €.

Звільняються від сплати податку транспортні засоби, що належать інвалідам (не більше одного на особу) та тим особам, на утриманні яких вони знаходяться, оперативним органам, консульствам, міжнародним організаціям, визнані безхазяйним майном, списані з реєстрації або які не отримали дозволу на експлуатацію, спортивні, історичні, вкрадені (на період розкрадання), для пересування яких використовується механічна сила.

Податок на транспортні засоби, зареєстровані до 2009 р, розраховується виходячи з обсягу двигуна, на зареєстровані після 2009 року – виходячи з обсягу викидів вуглекислого газу.

У скільки обійдеться ввезення транспортного засобу на територію Латвії

Пересування по латвійським дорогах на транспортному засобі, зареєстрованому в іншій державі, можливе тільки після сплати податку, який складає:

Дозвіл на використання транспортного засобу, зареєстрованого в іноземній державі, видається Дирекцією безпеки дорожнього руху після пред’явлення квитанції про те, що податок на машини з іноземними номерами в Латвії оплачений.

Реєстраційний податок з 2017 року скасовано. Розмір податкових виплат для реєстрованих в країні автомобілів аналогічний ставками по податку на експлуатацію транспортних засобів, наведеним вище. Податок стягується з особи, на яке зареєстровано транспортний засіб. Після реєстрації майна на території Латвії податок сплачується на щорічній основі до дати чергового технічного огляду.

Податки, що стягуються з латвійських мікропідприємств

Для того щоб скористатися спеціальним податковим режимом, латвійська компанія повинна відповідати наступним вимогам:

• її річний оборот не повинен перевищувати 100 000 €;
• всі учасники компанії повинні бути фізичними особами;
• штат компанії не повинен перевищувати 5 одиниць;
• зарплата працівників не повинна перевищувати 720 € в місяць.

Перевага такого порядку оподаткування полягає в звільненні від податку на прибуток.

Фіксований податок для мікропідприємств залежить від прибутку і розраховується без урахування витрат підприємства:

При відсутності прибутку за період таксації в казну сплачується фіксована сума в розмірі 50 €.

Ставки по акцизному податку в Латвії

Об’єктом оподаткування є певні державою групи споживчих товарів, що ввозяться на територію Латвії. Головна мета акцизного податку – знизити споживання шкідливих для населення або навколишнього середовища продуктів. При цьому даний податок допомагає істотно поповнити бюджет держави.

В даний час підакцизними товарами є:

• алкогольні напої;
• тютюнова продукція;
• нафтопродукти;
• напої безалкогольні;
• кава;
• газ природний;
• рідина для електронних сигарет.

Що стосується конкретних ставок на різні групи товарів, то вони мають тенденцію до зростання і варіюються в наступних межах:

• з 2024 року на алкогольні напої на 100 л в залежності від міцності напою – 82-1500 €;
• з 2024 року на пиво на 100 л – не менше 8,60 €;
• з 2024 року на тютюн і сигарети – 69-88 €;
• на нафтопродукти (збережені згідно зі ставками 2016 г.) – 15,65-455,32 €;
• на безалкогольні напої на 100 л (без змін) – 7,40 €;
• на каву на 100 г (без змін) – 142,29 €;
• на газ природний в залежності від призначення (без змін) – 0,55-9,64 €;
• на рідину для електронних сигарет (без змін): на 1 мл – 0,01 € або на 1 мг нікотину – 0,005 €.

Як платники можуть бути призначені наступні особи: імпортери, власники складів, зареєстровані відправник і одержувач, а також інші особи, відповідно до законодавства.

Інші податки на території Латвії

Крім перерахованих вище, в Латвійській Республіці також стягуються податки:

• на природні ресурси;
• на азартні ігри і лотереї;
• митні податки;
• податок солідарності (для громадян, чий дохід перевищив 52 400 € в рік);
• на субсидіювання електроенергії (на яку продають електроенергію);
• на легкові транспортні засоби підприємств.

Крім того, податком обкладається майно, отримане через спадок, зокрема, нерухомість. Ставка, за якою розраховується податок на спадщину в Латвії, залежить від черги спадкоємців і наявності / відсутності заповіту.

Всі інші родичі, які отримали нерухомість за заповітом, оплачують податок за ставкою 7,5%.

Міжнародні податкові угоди Латвійської Республіки

1. Угода про уникнення подвійного оподаткування підписано з 57 країнами. Подібні угоди передбачають зниження податкових ставок у джерела і значно знижують витрати підприємців.
2. Конвенція ОЕСР про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах в редакції Протоколу 2010 р. Була ратифікована Латвією, в результаті чого вона прийняла на себе міжнародно-правові зобов’язання у сфері оподаткування. Допомога адміністративного характеру включає в себе обмін інформацією, процеси вручення документів / стягування податків і навіть роботу судових органів.
3. Багатостороння угода компетентних органів про автоматичний обмін інформацією по фінансових рахунках. Перший такий обмін був призначений на вересень 2017 року. Інформація передається у відповідь на письмовий запит. Угода має на увазі обмін інформацією, яка «є важливою для адміністрування і забезпечення дотримання законодавства щодо податків».

Слід зазначити, що Латвії вдалося укласти подібні угоди про обмін інформацією з деякими офшорами, зокрема з островами Гернсі і Джерсі.

Вільні економічні зони та порти Латвії

Статус СЕЗ на території Латвії в даний час мають наступні регіони і вільні порти:

• Ризький вільний порт;
• Вентспілскій вільний порт;
• Лиєпайска СЕЗ;
• Резекненська СЕЗ.

На їх території передбачений ряд податкових і митних пільг, обсяг яких, однак, не може перевищувати 50% від суми вкладень компанії:

• зниження податку на нерухомість на 80-100%;
• зниження для підприємств прибуткового податку на 80%;
• відрахування з оподатковуваного прибутковим податком доходу підприємства суми вкладень в інфраструктуру або соціальну сферу, що належать державі або самоврядуванню на даній території;
• зниження для підприємств прибуткового податку на 80% у разі виплат нерезидентам дивідендів, винагороди за послуги з управління / консультування, за інтелектуальну власність;
• нульова ставка ПДВ для вироблених в ВЕЗ і СП товарів і послуг;
• звільнення від сплати мита та акцизного податку імпорту в ВЕЗ і експорту за кордон.

Податкова звітність та звітність по обов’язкових відрахувань в Латвії

Заповнити декларацію і звіт можна в електронному вигляді. Дистанційна подача декларації через інтернет в Латвії здійснюється на порталі. Існує кілька видів обов’язкової звітності для підприємств та підприємців, а також фізичних осіб.

1. Щомісячний звіт про нарахування соціального податку. Містить інформацію про кількість відпрацьованих працівниками годин, розмірі нарахованої заробітної плати, розмір перерахованого прибуткового і соціального податку.
2. ПДВ-звітність. Надається компаніями, що мають PVN (ПДВ) номер. Періодичність звітності залежить від розміру доходу.
3. Податкова декларація і річний звіт. Подаються до 30 квітня поточного року.
4. Податкова звітність з податку.

До специфічних видів звітності відносяться звіти про використання природних ресурсів, про лотерейні квитки, про кредитування фізичних осіб на суму понад 15 000 €, про великі подарунки і прибутку від продажу цінних речей, якщо їх сума перевищує 4000 € та інші.

Необхідні бланки з інструкціями про те, як сплатити мито в державну казну Латвії, містяться на сайті СДД (Служба державних доходів).

Процес повернення податків в Латвії

У Латвійській Республіці реалізована система повернення податкових зборів через автоматичну систему СДД. В системі вже міститься частина важливої ​​інформації про зроблені вами відрахуваннях, отримані пільги і виправдані витрати на лікування або освіту.

Процес повернення податків складається з наступних етапів:

1. Вхід в систему СДД. На сайті міститься докладна інструкція про те, як повернути податки в Латвії.
2. Вибір банку і згоду на ідентифікацію.
3. Вибір пункту «Готова декларація про доходи», вибір року і натискання кнопки «Підготувати».
4. Перевірка автоматично внесених даних.
5. Заповнення рядків про виправдані витрати. На кожного члена сім’ї оформляється окремий бланк в додатку.
6. Відправлення копії виправдувальних документів (чеків).
7. Подача декларації.

Рішення про повернення податків приймається співробітниками СДД протягом трьох місяців.

Особливості роботи податкової інспекції в Латвійській Республіці

Служба державних доходів (СДД) – податкова інспекція в Латвії, яка виконує обов’язки по підрахунку і реєстрації платників податків / оподатковуваних об’єктів. Крім того, СДД приймає податкові декларації, які подаються в режимі он-лайн, адмініструє податки і збори, розробляє методи підрахунку податкових зборів, контролює акцизні товари і відповідає за збір митних зборів.

Центри обслуговування СДД розташовуються в столиці держави, а також у всіх великих латвійських містах.

vid.gov.lv – офіційний сайт податкової служби в Латвії, який містить детальну інформацію про законодавчі акти в сфері оподаткування, актуальних ставках по різним видам податків на кожен з оподатковуваних об’єктів, докладні інструкції про те, як, де і в які терміни слід формувати податкову звітність.

Представництва СДД в регіонах мають власні номери телефонів для надання консультаційних послуг. Години роботи представництва в Ризі: пн. 9.00 – 19.00, сб., Нд. і що. 9.00 – 17.00, нд. 9.00 – 15.00.

Ряд консультацій можна отримати в телефонному режимі. Для цього будь-який бажаючий може набрати єдиний номер телефону податкової інспекції в Ризі по вулиці Галіяс – 671 200 00. Крім того, можна залишити повідомлення або задати питання за адресою [email protected].

Процедури податкового контролю в Латвії

СДД щорічно проводить різноманітні види перевірок, в тому числі перевірки на відповідність наданих платниками податків даних, а також тематичні перевірки та податкові аудити. В цілому це більше 13 000 перевірок на рік. Їх ефективність доходить до 97%, а значить, дозволяє повернути в державну казну серйозну суму недоплачених або прихованих податків.

Законодавством країни передбачено покарання за обман податкової в Латвії:

• штраф за прострочення 0,05% на добу від розміру несплаченого податку;
• штраф 5% від загальної суми незадекларованих угод, розмір кожної з яких перевищує 1000 латів (близько +1683 $);
• відмова в податкових пільгах за невиправдано прострочені платежі;
• штраф за навмисне заниження податкової бази рівний розміру несплаченого з неї податку (при повторному порушенні стягується в подвійному розмірі);
• штраф за недотримання термінів подання податкової декларації (до 15 діб – 0,1%, від 1 до 30 діб – 0,5%, від 30 діб – 1% від суми податку);
• штраф за ведення господарської діяльності без реєстрації в податкових органах (дорівнює сумі несплачених податків або стягується в подвійному розмірі за попередній період).

Систематичні і серйозні порушення можуть призвести до припинення господарської діяльності та кримінальної відповідальності (позбавлення волі на термін до 5 років).

Чим приваблива латвійська система оподаткування

Основна перевага латвійської податкової системи, що отримало схвалення іноземних інвесторів, – це низька ставка прибуткового податку для підприємств, що дозволяє зберегти значну частину прибутку. Всього 15% відрахувань в рахунок держави!

Ряд серйозних податкових пільг привертає на територію країни іноземні холдинги, перш за все в вільні порти та СЕЗ.

Латвійське законодавство не виставляє умови щодо громадянства акціонерів, часткою їхньої участі в загальному капіталі або тривалості тримання дочірніх компаній. Все це позбавляє від непотрібної бюрократії і дозволяє зосередитися на комерційній діяльності.

Ще один плюс – відсутність обмежень на угоди, укладені іноземними компаніями з латвійськими резидентами – як фізичними, так і юридичними особами.

Податкова система Латвії (відео)

Сподобалася стаття? Будь ласка, поділіться: