Оподаткування ТОВ

Ще в 2010 році прийняли новий Податковий кодекс України, у який дотепер вносяться виправлення, змінюються деякі пункти в законах або приймаються нові. Разом із тим постійно міняється й система оподаткування для ТОВ, тому що будь-яке ведення бізнесу повинне здійснюватися відповідно до діючого українського законодавства. Вплинути на будь-які зміни в законодавстві – не можна, але заручитися підтримкою досвідчених фахівців, які зможуть надати бухгалтерські послуги на будь-якій системі оподаткування – можна й навіть потрібно!

Вартість послуг з ведення бухгалтерського обліку ТОВ:

Фахівці з BuhUA готові працювати із клієнтом на кожній із нижчеперелічених систем оподаткування:

Ми зібрали для вас інформацію з діючого оподаткування для ТОВ в 2020 році.

Загальне оподаткування ТОВ в Україні

Цей податок вираховується разом із сумою доходів. Ставка на податок вказана в ст. 136 НК України і становить 18 %. Оплачується податок залежно від розміру річного прибутку, тобто:

• Менше 20000000 гривень – оплачувати податок можна один раз за 12 місяців відповідно до інформації з річної декларації.
• Більше 20000000 гривень – тоді оплата виконується раз на квартал, за результатами квартальної декларації.

Варто сказати, що реєстрація платників ПДВ виконується добровільно. Але, необхідно взяти до уваги той факт, що згідно ст. 181 НК України реєстрація платників ПДВ є обов’язковою процедурою у випадках, якщо за останній рік загальна сума від продажу продукції або надання послуг становить 1 млн. гривень і більше (за винятком суми оплаченого ПДВ).

Спрощене оподаткування ТОВ

Цією системою передбачена тільки виплата єдиного податку, який нараховується за встановленою ставкою. Її розмір залежить від групи, у яку входить платник податків (1-а, 2-а, 3-я й 4-а групи відповідно). Але до ТОВ можна застосувати тільки третю групу, для якої наша компанія BuhUA і надала наочну таблицю способів оподаткування на території України.

ССО у ТОВ не може бути застосована до підприємств, які:

• зайняті в сфері азартних ігор;
• займаються обмінами валют;
• виготовляють, експортують або імпортують, а також продають підакцизну продукцію;
• добувають, виготовляють і продають дорогоцінні матеріали;
• добувають і продають корисні копалини;
• виступають у ролі фінансових посередників;
• допомагають управляти іншими підприємствами або організаціями;
• надають послуги пошти (oкрім кур’єрської) та зв’язку (крiм діяльності, яка не підлягає ліцензуванню);
• продають предмети мистецтва, антикваріат, організовують аукціони;
• займаються організацією гастролей.

Обмеження із застосування ССО поширюються:

• на іноземні організації;
• на лізингові, страхові й фінансово-кредитні організації, пенсійні та інвестиційні фонди і т.д.;
• на осіб, які займаються реєстрацією цінних паперів;
• на організації, частка капіталу юр. осіб-платників податків ЄП у яких становить 25 % або менше;
• на представництва та відділення організації особи, що не сплачує ЄП.

• Податок на прибуток
• Податок на додану вартість
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
• відрахування із заробітних плат
• інше

• ЄП
• ЄСВ
• відрахування із заробітних плат
• інше

• ЄП
• ЄСВ
• відрахування із заробітної плати
• Податок на додану вартість

• ЄП
• ПДФО, ВЗ

1. Необхідно, коли дохід перевищує 1000000 гривень за 12 місяців​.
2. Вільний порядок під час реєстрування ТОВ.

У ТОВ необхідно застосовувати касові апарати. Виключеннями є тільки випадки, коли:

• оформляється прибутковий касовий ордер;
• виконується торгівля особистою продукцією (не враховуючи продуктів);
• розрахунки виконуються за допомогою розрахункового рахунку.

УСН-доходы в 2023-2024 годах (6 процентов): что нужно знать?

УСН-доходы 2023-2024 гг. в части основных правил применения почти не отличается от порядка предшествующих лет. Но важные изменения в 2023 году все же есть. В статье расскажем, что это за изменения, и рассмотрим подробнее общие правила для УСН доходы – 2023-2024.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

• число работников — не более 130;
• осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
• остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;
• доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
• отсутствие у юрлица филиалов;
• общий объем доходов за весь текущий год — не выше 200 млн руб. с учетом индексации, то есть не больше 251,4 млн руб. в 2023 году и не больше 265,80 млн руб. — в 2024 году (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года с учетом коэффициента-дефлятора (для перехода на УСН с 2024 года этот лимит равен — 149,5 млн руб.)

Подробнее о применении установленных лимитов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2023 – 2024 годах».

Что делать, если доходы УСН превысили лимит? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно.

Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы». Перейти на УСН или сменить объект налогообложения с “доходы минус расходы” на “доходы” можно только с начала календарного года в общем случае.

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Все подробности, связанные с уменьшением налога на страховые взносы при УСН «доходы» 6%, рассмотрены в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, оформите бесплатно пробный доступ и переходите к разъяснениям.

Особенности УСН «доходы» 6% в 2023-2024 годах

Упрощенную систему налогообложения (6 процентов) в 2023-2024 годах от УСН прошлых лет в плане общих принципов налогообложения ничто не отличает.

Ключевым изменением 2019 года является переход большинства упрощенцев на уплату страховых взносов по общим тарифам. Это изменение затронуло не только УСН 6%, но и доходно-расходную упрощенку со ставкой 15%. Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН.

В 2020 году субъекты малого и среднего предпринимательства получили право применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.04.2020.

Что касается УСН 2021-2022 годов, то следует учитывать повышенные лимиты по персоналу и доходам.

С 2023 года внесены глобальные изменения в сроки и порядок уплаты налогов и сборов, в том числе и налога при УСН. Связано это с введением единого налогового платежа (ЕНП). Подробнее об этом мы писали в наших материалах:

Подробнее о том, как рассчитывается УСН-налог при объекте «доходы», читайте в этой статье.

УСНО 6% и налог на имущество

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.

ИП на УСН 6%

Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457).

Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ сроки.

О порядке уведомления налоговых органов при переходе на УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2023 – 2024 годах (образец)».

УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

Какой объект «доходы» или «доходы минус расходы» выгоднее при УСН, см. в этой статье.

Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

О плюсах и минусах УСН детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Путеводитель по УСН, чтобы узнать все нюансы упрощенки.

Итоги

Правила применения УСН с объектом «доходы» в 2023-2024 годах в целом соответствуют применявшимся ранее. Требования, ограничивающие применение упрощенки с основной ставкой 6%, остались неизменными. С 2023 года изменились порядок и сроки уплаты авансов и налога при УСН.