Товари від неплатника ПДВ: як оформити повернення?

Пунктом 192.2 ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, що зменшення суми податкових зобов’язань платника податку – постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов’язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

Згідно із п. 192.3 ст. 192 р. V ПКУ результат перерахунку податкових зобов’язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику.

Таким чином, постачальник – платник ПДВ, при поверненні йому товарів/послуг особою, яка на дату їх придбання не була платником цього податку, має право зменшити раніше сформовані податкові зобов’язання з ПДВ за умови повернення йому у власність раніше поставлених ним товарів, та надання отримувачу – неплатнику ПДВ повної грошової компенсації їх вартості.

У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань при поверненні товарів неплатником ПДВ таке коригування відображається в рядку 8.1 розділу 1 податкової декларації з ПДВ та у Додатку 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)» (далі – Додаток 1 (Д1)). При заповненні Додатку 1 (Д1) в даному випадку слід заповнювати всі колонки таблиці 1 розділу І цього Додатку з урахуванням того, що оскільки у разі здійснення операції з поставки товарів/послуг неплатнику податку на додану вартість у полі «Особа (платник податку) – покупець» податкової накладної та, у разі повернення товарів, розрахунку коригування до податкової накладної вказується вираз «Неплатник податку», то в графі 2 таблиці 1 додатку 1 до податкової декларації з податку на додану вартість слід також зазначити вираз «Неплатник податку».

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз’яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

Усі новини рубрики «ПДВ»

Звільняються від оподаткування ПДВ операції з надання благодійної допомоги. Зокрема, безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям та надання такої допомоги благодійними організаціями її набувачам

Кошти, які надходять платнику ПДВ як відшкодування збитків за пошкоджене або знищене майно (без урахування штрафів і пені), розцінюються як компенсація та відповідно включаються до бази оподаткування ПДВ

ТОВ звернулося до ДПСУ за ІПК із запитаннями щодо відшкодування ПДВ: чи потрібно повторно подавати дод. 4 та чому слід вказувати саме рахунок СЕА ПДВ для відшкодування задекларованих сум податку?

Не можуть бути включені до суми бюджетного відшкодування суми ПДВ, включені до складу податкового кредиту за операціями з придбання товарів, знищених внаслідок бойових дій

Уряд і Нацбанк наполягають на ідеї прив’язки відшкодування ПДВ до повернення валютного виторгу в рамках боротьби з його неповерненням. Але податковий комітет ВРУ проти

Як повернути сплачений ПДВ за покупки в Європі

Українці люблять ходити на шопінг в Європі. Красиві речі, якісні товари і сувеніри на пам’ять про незабутню відпустку. Щоб придбати бажане дешевше, багато хто шукає сезон знижок. При тому не всі знають, що можна повернути сплачений за кордоном ПДВ.

Повернути ваші гроші легко за допомогою спеціальних сервісів. Їхні послуги відрізняються в залежності від відсотка повернення і зручності процедури. Найбільш популярні серед користувачів — TaxFree4U та Global Blue.

Повернення ПДВ з покупки на суму 1500 євро

«Мінфін» проаналізував всі підводні камені і визначив, як найбільш швидко і вигідно отримати назад частину витрачених коштів. Оптимальний варіант — використовувати карту банку, який надає таку послугу. В такому випадку банк візьме на себе всі організаційні питання і зарахує суму повернення на вашу картку.

Таку можливість для своїх клієнтів почав надавати Альфа-Банк Україна. Співпраця з TaxFree4U дозволить відшкодувати ПДВ від покупок, зроблених в Європі. Будь-який власник карти Альфа-Банку може скористатися поверненням до 19% ПДВ. Сервіс працює у Франції, Італії, Німеччині та Іспанії.

Чому варто довіритися TaxFree4U?​

Для відшкодування коштів достатньо мати смартфон. Це зручно і швидко, а головне діє служба цілодобової підтримки клієнтів.

Приїжджаючи на відпочинок, не хочеться витрачати час на заповнення декларації. TaxFree4U зробить це за вас, не відволікаючи від більш приємних справ.

Сервіс об’єднує відразу до 10 чеків в одній декларації. Така послуга дуже корисна, коли клієнт робить безліч дрібних покупок.

Компанія TaxFree4U співпрацює з усіма без винятку магазинами, які є платниками ПДВ. Це 99% всіх магазинів. Магазини видають інвойси/чеки, де написано: VAT equals 20%. Завдяки цьому можна визначити їх як платників ПДВ. Якщо, здійснюючи покупки в маленькому магазині, у вас виникають сумніви, легко уточнити у продавця, чи є магазин платником ПДВ (VAT taxable retailer).

Як відбувається повернення грошей для клієнтів Альфа-Банку?

Потрібно завантажити мобільний додаток TaxFree4U і зареєструватися.

При реєстрації важливо вказати призначену для користування картку Альфа-Банку, на яку зарахують гроші. Використовуючи сервіс перший раз, потрібно завантажити кольорову копію 1-ої сторінки міжнародного паспорта в розвороті.

Скачати додаток TaxFree4U та зареєструватися можна за посиланням

Якщо у вас немає карти Альфа-Банку, її можна оформити за посиланням:

Робіть покупки в одній з чотирьох країн Євросоюзу: Італії, Іспанії, Німеччині або Франції. Придбати речі можна в будь-якому магазині, який платить податок на додану вартість. Дозволяється купувати товари для особистого й сімейного користування. Послуга не поширюється на покупки в інтернеті та кур’єрську доставку.

Компанія TaxFree4U має право не повертати витрачені гроші на сплату ПДВ, якщо в магазині вам дали форму іншого Tax Free-оператора. Причина — відмова податкових органів країни, так як виникають підозри, що ви хочете повернути гроші двічі через різних операторів.

Щоб уникнути цього — просіть в магазині стандартний інвойс/чек. Він видається касовим апаратом в торговій мережі. Інвойс/чек повинен мати хороший стан (чистий, рівний і цілий). Дата повинна відповідати датам вашої подорожі. В інвойсі/чеку міститься інформація про індивідуальний номер, назву магазину, його адресу і контакти, назву товару, загальну суму, включаючи ПДВ.

3) Надішліть інвойси/чеки

Сфотографуйте оригінали ваших інвойсів/чеків і завантажте їх у мобільний додаток, не забуваючи заповнити інформацію про себе. Важливо це зробити в день покупки за 24 години до вильоту. Служба клієнтської підтримки повинна встигнути обробити і підготувати для вас декларацію.

4) Отримайте декларацію

У відповідь надійде готова Tax Free форма і інвойс — документ, що містить перелік товарів і послуг, їх цін і кількості для покупця. Декларацію заповнюють співробітники сервісу без вашої участі. Її можна буде зберегти з мобільного додатка або пошти, а після роздрукувати.

5) Отримайте підтвердження

Експортний митний офіцер перевірить декларацію і поставить вам печатку. Він може подивитися ваші покупки. Важливо, щоб товар був в оригінальній упаковці, мав цінники і бірки. Побачивши використаний товар, на митниці можуть відмовитися ставити печатку.

6) Надішліть оригінали

Після проходження митного контролю, просимо Вас оригінали інвойсів/чеків і завалідованої декларації забрати з собою додому. Після повернення додому надішліть документи, через будь-яке відділення «Нової Пошти» на ім’я: TaxFree4U, Київ, від. №58. Будь ласка, обов’язково вкажіть номер телефону одержувача +38 063 48 57 530.

Відшкодування витрачених коштів залежить від країни і суми покупки. Гроші повертаються в повному обсязі сплаченого ПДВ. Варто тільки відняти плату за обробку Tax Free форми. Прорахувати точну суму просто, завдяки калькулятору повернення ПДВ на сайті Альфа-Банку.

Що таке tax free на кордоні та як повернути частину грошей за покупки в ЄС

При покупці товарів в Європі українці мають право на приємний бонус – можливість повернути до 25% витрачених коштів. Для цього треба приділити певний час і дотриматись кількох вимог, і тоді товар вам обійдеться дешевше, ніж та сума, за яку ви його купували.

Хто має право на компенсацію ПДВ, на які товари можна компенсувати податок та як на практиці повернути ці гроші – у колонці для РБК-Україна розповіла юристка юридичної компанії GLS Аліна Горяєва.

Повернення до третини від суми. Хто має право на компенсацію ПДВ

Tax free – це система повернення податку на додану вартість (ПДВ, VAT) товарів в країнах Європейського союзу іноземним громадянам. По суті, здійснюючи покупки в Європі, українці можуть розраховувати на приємний бонус – повернення до 25% від витрачених коштів.

Причина існування такої опції повернення лежить у європейському податковому законодавстві. Воно встановлює, що ПДВ нараховується всередині країни, а при реалізації товару за межі країни (експорт), застосовується ціна без ПДВ.

Саме тому ключовою умовою для отримання компенсації є перетин купленим товаром кордону Європейського союзу протягом визначеного часу після покупки (строк у різних країнах відрізняється). Пам’ятайте, що повернення ПДВ – це не випадкова знижка, а ваше законне право, тому не зволікайте та повертайте свої законні гроші.

Хто має право на компенсацію ПДВ? Покупці, які постійно проживають поза межами країн Європейського союзу, не мають посвідки на постійне проживання та не працевлаштовані в Європейському союзі.

На які товари компенсується ПДВ? На будь-які товари, окрім палива. Як правило, це товари для особистого вжитку, а не для подальшого продажу, які повинні вміщуватися до особистого багажу. Надмірна кількість придбаних товарів може стати причиною для відмови в оформленні документа tax free. Ліміти встановлюються безпосередньо у магазині.

Фото: Компенсація ПДВ – це не випадкова знижка, а ваше законне право (Getty Images)

Чи є мінімальна сума покупки для оформлення документа tax free? Для оформлення документа tax free покупка повинна бути здійснена на певну мінімальну суму – від 25 євро у Німеччині до 175 євро у Словаччині. Це може бути декілька товарів за меншою ціною, але загальний чек повинен досягати мінімального порогу. На 1 чек оформлюється 1 документ tax free.

Треба мати на увазі, що документ tax free оформлюється на одну конкретну особу. Тому, якщо ви хочете об’єднати з кимось покупки в один чек для отримання права на компенсацію, передбачте також можливість поділу повернутих у майбутньому коштів.

Скільки коштів можна повернути? Від 4% до 25% – це залежить від країни та виду товару. Ставка ПДВ буде вказана у товарному чеку.

На що звернути увагу при здійсненні покупки: поради

Tax free оформлюється у магазинах із відповідною позначкою. Якщо такої позначки немає, то запитайте у продавця, чи доступна дана можливість і уточніть мінімальну суму у чеку.

Перед покупкою та здійсненням оплати повідомте продавця про бажання оформити документ tax free.

Надайте продавцю закордонний паспорт для оформлення документа tax free. Перевірте, чи правильно заповнені у формі інформація про товар, ваші ім’я, прізвище, паспортні дані, контактні дані, адреса реєстрації – у випадку неспівпадіння даних, вам може бути відмовлено у поверненні коштів.

Оберіть та вкажіть зручний для вас спосіб повернення коштів – готівкою або на картку. При обранні безготівкового способу, вкажіть номер картки або банківського рахунку.

Сплатіть покупку зручним для вас способом та обов’язково збережіть чек. Чек, разом із заповненою формою tax free, є підставою для обробки документа на митниці. У деяких країнах система tax free працює дистанційно та документ автоматично надсилається на митницю. Але в більшості випадків у магазині ви отримаєте паперовий документ tax free. Документ повинен бути оформлений саме у день покупки товару, не пізніше.

Фото: Можна повернути від 4% до 25% за покупки – це залежить від країни та виду товару. Ставка ПДВ буде вказана у товарному чеку (Getty Images)

Важливо. До вивозу товару за межі Європейського союзу, товар не можна відкривати, знімати бірки, використовувати. На митниці вас можуть попросити пред’явити товар, та він повинен виглядати як такий, що не був розпакований та не був у вжитку.

За порушення цього правила вам можуть відмовити у поверненні коштів і навіть накласти штраф у сумі повної вартості розпакованого товару, або товару, якого немає в наявності. Якщо якогось товару із переліку в документі tax free у вас немає, бажано завчасно повідомити про це працівника митниці.

Що треба зробити при перетині кордону

Для повернення податку необхідно поставити печатку на кордоні, як правило, зі сторони країни Європейського союзу. Шукайте віконечко із написом tax free у аеропорту чи на автомобільному/пішохідному пункті перетину кордону.

Після перевірки даних і внесення їх в комп’ютер, працівник митниці поставить вам печатку. Крім того, в деяких пунктах на кордоні України із Польщею є окремі смуги для автомобілів, які перетинають кордон з фактурою tax free.

Як же отримати гроші?

Для повернення 100% податку на додану вартість, магазин повинен виписувати свій документ tax free, а не користуватися послугами посередників. В такому випадку кошти будуть повернуті покупцю готівкою в магазині під час наступного візиту у даний магазин. Тобто потрібно перетнути кордон, а потім повернутися до країни, де здійснювалась покупка, ще раз, показати в магазині затверджений документ tax free. Зробити це необхідно протягом певного терміну (наприклад у Польщі цей термін становить 10 місяців). Такий варіант є зовсім незручним у випадку, якщо ви не плануєте повертатися до країни.

Більш зручний у застосуванні другий варіант.

Фото: Для повернення податку необхідно поставити печатку на кордоні, як правило, зі сторони країни Європейського союзу (Getty Images)

Повернення коштів за tax free за допомогою глобальних операторів. В такому випадку у вас є можливість повернути кошти у пунктах видачі грошей цього оператора або його партнерів, які розташовані у вашому місті, або безпосередньо в аеропорту чи пункті перетину кордону. Крім того, можна також скористатися спеціальною скринькою, де необхідно залишити документ tax free та очікувати на його обробку або надсилання документа поштою.

Основними операторами є Global Blue, Global Refund, Premier Tax Free, CashBack. Ви можете звернутись до каси оператора відразу після затвердження на митниці документа tax free. На жаль, досить розповсюдженими є випадки тимчасової відсутності компетентного працівника або наявність великих черг. Враховуйте ці фактори при перетині кордону, якщо повернення коштів є для вас вкрай важливим.

За свої послуги глобальні оператори беруть комісію – наприклад, за отримання понад 50 євро Global Blue утримує комісію в розмірі 3 євро.

При користуванні послугами глобальних операторів ви можете обрати зручний для вас спосіб повернення коштів – на картку або готівкою, вказавши це у документі tax free. При виборі способу звертайте увагу на ліміти операторів на повернення готівки (наприклад для Global Blue – це 1500 євро).

Отже, при достатній уважності, приділивши питанню tax free певного часу та дотримавшись нескладної процедури, ви отримаєте свій приємний “дисконт” назад. Чи варта сума повернення витраченого на це часу – вирішувати вам.

юристка юридичної компанії GLS Аліна Горяєва