Податки з заробітної плати в Німеччині

При вступі на роботу в будь-яку установу Німеччини кожному прийнятому працівнику оформляється карта зарплати. У ній вказуються всі податки працівника, а також віднімаються з доходу соціальні виплати. Система оподаткування в цій країні по суті така ж, як і в більшості західноєвропейських держав. У 2024 році податки з зарплати в Німеччині утримує роботодавець. Він же переказує зібрані кошти щомісячно в податково-фінансове управління. В кінці року суми можуть коригуватися у зв’язку з недоплатою або переплатою фіскальних зборів.

Система оподаткування в Німеччині. Податкові класи

У Німеччині застосовується прогресивна система оподаткування: зі збільшенням доходів ставка прибуткового податку зростає. При цьому величина податкової бази залежить від присвоєного працівнику одного з шести застосовуються в цій країні податкових класів:

• Lohnsteuerklasse I. Сюди входять неодружені та незаміжні, які не мають дітей.
• Lohnsteuerklasse II. До цієї категорії ставляться ті ж, що і в класі I особи-резиденти Німеччини, що є батьками-одинаками.
• Lohnsteuerklasse III. До цього класу належать сімейні люди, які уклали офіційні шлюбні стосунки або перебувають у цивільному шлюбі та мають значну різницю у доходах.
• Lohnsteuerklasse IV. Для людей, як і в попередньому класі, але приблизно з однаковим доходом.
• Lohnsteuerklasse V. У цей клас входять люди, що складаються в офіційному шлюбі або зареєстрованому цивільному партнерстві. Цей клас присвоюється подружжю, чоловік/дружина яких застосовує III клас.
• Lohnsteuerklasse VI. Для людей, які мають декілька місць роботи.

Які є податки з заробітної плати в Німеччині

В укладеному між компанією і працівником трудовому договорі фіксується бруто-зарплата (посадовий оклад). З неї повинні утримуватися податки, а також соціальні збори, які в Німеччині, як і у всіх інших розвинутих західноєвропейських країнах, дуже високі. Особливо це відчувається при прогресивній системі оподаткування.

При високому окладі на банківський рахунок громадянина надходить нетто-зарплата, розмір якої помітно менше у порівнянні з величиною, зазначеної в трудовій угоді.

В цілому податки на зарплату в Німеччині для фізичних осіб бувають двох видів: прибутковий податок і соціальні внески. Про останніх докладно йтиметься нижче. А зараз зупинимо вашу увагу на особливості справляння прибуткового податку.

➡️ Читайте також: Чи загрожує мігрантові безробіття в Німеччині

Так, законодавство країни передбачає, що при річному доході, не перевищує 8 820 €, фіскальний збір даного типу не застосовується. Якщо розмір доходу працівника за рік коливається в діапазоні 8 820-54 058 євро, ставка прибуткового податку становить 14%. При доході від 54 058 до 256 304 € з брутто-зарплати вираховується 42 %.

Найбільший прибутковий податок у Німеччині із зарплати становить 45 %. Він застосовується, якщо річна сума оплати праці громадянина перевищить 256 304 євро.

Внески з зарплати за соціальними страховками

Іншу частину виплат із заробітної плати займають відрахування до 4 основних соціальних фонди. Від окладу вони становлять близько 40%. Але обсяг платежів розподіляється між працівником і роботодавцем порівну, так що з брутто-зарплати громадянина віднімається 20%.

Коротко зупинимося на розмір внесків у соціальні фонди.

1. Фонд пенсійного забезпечення. Обсяг максимальної виплати в період трудової діяльності становить приблизно 67% від середнього розміру чистого доходу громадянина. Іноземці, повернувшись на батьківщину, можуть запросити пересилання з Німеччини пенсії.
2. Медичне страхування. З посадового окладу працівника на ці цілі утримується 14,6 %. Страховка покриває наступні випадки: рентген, ліки, консультації лікаря, стоматологічну допомогу, перебування в лікарні. Національна система охорони здоров’я в Німеччині забезпечує також компенсацію втрачених через хворобу доходів.
3. Страхування від безробіття. В даному випадку брутто-зарплати працівника утримується 3 %. Соціальне страхування цього виду доступно особам, які здійснювали страхові платежі протягом останніх 5 років як мінімум протягом року. Вони повинні пройти процедуру реєстрації в Управлінні праці як безробітного і регулярно відвідувати цей заклад.
4. Страхування від безпорадності. Розмір соціальних виплат становить у цьому випадку 2,55 %. Поліс Pflegeversicherung повинен мати кожен чоловік, який проживає в Німеччині постійно. Говорячи простою мовою, така страховка дозволяє оплачувати громадянину своє перебування в будинку для престарілих.

Крім цього, в Німеччині вірянини платять церковний податок (його розмір від 8 до 9 %).

На території цієї країни діє також солідарний податок. Введений Solidaritätszuschlag був після того, як у жовтні 1990 року Німеччина об’єдналася. Його розмір – 5,5 %, а мета – фінансування інфраструктури нових, більш бідних федеральних земель.

Виплати, які не обкладаються податками та зборами

Крім зарплати, фірми в Німеччині можуть виплачувати працівникам одноразові суми, наприклад, грошові допомоги до відпустки або Різдва. Це залежить від самої компанії та прописується в трудовому договорі. В цілому підприємство не вилучає з окладу працівника соціальні збори за такими виплатами:

• оплата оздоровчих курсів або фітнес-студії;
• оплата проїзду до місця роботи та назад;
• оплата витрат по догляду за малолітньою дитиною (Tagesmutter або Kindergarten).

Крім того, не оподатковується продаж працівникам підприємства за зниженою ціною продуктів власного виробництва.

Приклади обчислення чистої заробітної плати

Щоб ви отримали уявлення про те, як визначається зарплата в Німеччині з вирахуванням податків, наведемо приклади, подані для зручності в табличній формі. Але відзначимо, що реальні цифри можуть відрізнятися.

Розрахунок виконувався з урахуванням неоподатковуваного мінімуму 8 820 євро. Тобто при щомісячної зарплати 1000 євро річний дохід громадянина становитиме 12 000. Оподаткування в такому разі підлягає 12000 – 8820 = 3180 євро.

Помноживши це число на 0,14 (податкова ставка при такому доході складає 14%), ми отримаємо 445,2. Але це розмір прибуткового збору, який потрібно виплатити за весь рік. А кожен місяць з брутто-зарплати працівника буде відніматися 3180 : 12= 37,1

Аналогічно розраховується прибутковий податок у прикладах з іншими посадовими окладами, оскільки загальний дохід не перевищує 54 058 євро.

Висновок

Аналіз вищенаведених цифр дозволяє зробити наступний висновок: система оподаткування в Німеччині реалізує теза про те, що багаті повинні платити більше. Дійсно, громадянин з посадовим окладом 1000 € втрачає податки на 23,9 %, в той час як працівник з брутто-зарплатою 3000 € виплачує 31 % фіскальних зборів.

Звичайно, у відносному вираженні різниця здається не такою істотною. Але якщо порівняти абсолютні значення, можна помітити, що розмір податкових відрахувань в останньому випадку майже в 4 рази більше.

Зарплата в Німеччині: особливості нарахування та оподаткування

Зараз, коли світ знаходиться на межі чергової кризи, дуже важливо забезпечити економічну стабільність і впевненість у завтрашньому дні не тільки в масштабах всієї країни, а й для кожної окремо взятої родини. Протягом тривалого часу економіка Німеччини показує позитивну динаміку зростання і займає одне з лідируючих положень з оплати праці серед європейських країн. Цим і пояснюється підвищений інтерес наших співвітчизників, охочих працевлаштуватися у Німеччині. Про те, як розраховується зарплата в Німеччині, від чого залежить її розмір, які податки утримуються з зарплати, читайте в цьому матеріалі.

• «Локомотив» Євросоюзу – економіка Німеччини –… Виявляється, що гарний початок року в економіці Німеччини, коли протягом перших трьох місяців 2019 року було зафіксоване зростання на 0,4…

Мінімальна зарплата в Німеччині

До 2015 року Німеччина була однією з країн ЄС, в яких була відсутня встановлена урядом офіційна мінімальна погодинна зарплата, що, на думку економічних експертів, знижувало її конкурентоспроможність. Після прийняття відповідного закону бундестагом, була введена мінімальна з/п на рівні 8,50 євро/год.

У 2019 цей показник досяг 9,19 євро/год, а в 2020 – 9,35.

Це призвело до підвищення оплати праці не тільки німців, а й найманих працівників з числа іноземців. Особливо це позначилося на зарплатах некваліфікованих робітників. До введення жорсткого тарифу 4 мільйони трудящих отримували меншу зарплату.

Слід враховувати, що тільки мінімальна зарплата стандартна по всій Німеччині.

Мінімальний погодинної тариф в розмірі 9,35 євро не поширюється на неповнолітніх, які не мають середньої спеціальної освіти, стажистів, фрілансерів, приватних підприємців, безробітних, зареєстрованих на біржі праці більше 12 місяців.

Якщо розрахувати розмір мінімальної з/п за місяць з урахуванням 40-годинного робочого тижня виходить, що в 2020 році розмір мінімальної зарплати в Німеччині складе 1496 євро.

Сума, треба сказати пристойна, враховуючи, що це про мінімалка. Однак слід враховувати, що це з/п брутто, і суттєву її частина «з’їдають» податки. В результаті «на руки» ви отримаєте зовсім іншу суму.

Від чого залежить і які розміри середньої заробітної плати в Німеччині?

Згідно з останніми статистичними даними, середня зарплата в 2019 році склала 3771 євро. Треба відзначити, що зарплати жінок в середньому на 600 євро менше, ніж у чоловіків.

«На руки» ж виходило в середньому 2302 євро/місяць. Більшість роботодавців стимулюють своїх співробітників за допомогою премій і надбавок, які роблять зарплату ще привабливішою.

Розмір оплати праці залежить від:

Залежність середньої зарплати в 2019 році від галузі та сфери діяльності

Нижче наведені конкретні суми зарплат співробітників в різних сферах діяльності:

Які професії найкраще оплачуються?

Конкретні статистичні дані про зарплату в Німеччині за професіями за 2019 рік говорять самі за себе:

Але потрібно враховувати, що, наприклад, в графі «учитель» відображені дані, як шкільних вчителів, так і викладачів ВНЗ, у яких зарплати відрізняються. Зарплата на заводах в Німеччині також варіюється в залежності від розміру підприємства і регіону, в якому воно знаходиться.

Залежність розміру оплати праці від регіону

Середня зп в Німеччині залежить від місця розташування підприємства або організації, в якій ви працюєте. Навіть в різних містах показники оплати праці можуть бути різними.

Економічна різниця між східними і західними регіонами Німеччини поки що значно впливає на розмір зарплат. Різниця становить приблизно 35-40%.

Серед регіонів можна виділити землі Гессена, де зарплати одні з найбільших, що перевищують середній заробіток в Німеччині, приблизно на 10%. Також непогано можна заробити на землях Гамбурга, Баварії і Баден-Вюртемберга.

Найнижчі зарплати на землях Саксонії, Бранденбурга, Тюрінгії та Мекленбурга-Передньої Померанії. Вони відстають по оплаті праці приблизно на 25% від середньої з/п по країні.

Серед міст одним з найбільш заможних є Франкфурт-на-Майні. Також дуже привабливими можна назвати зарплати в Мюнхені, Вісбадені, і Штутгарті.

Примітно, що зарплати в Берліні складають приблизно 3000 – 3400 євро на місяць, що менше середньої з/п по Німеччині.

Однак, не тільки професія і регіон, в якому ви працюєте, впливають на розмір зарплати. Наприклад, зарплата на великому підприємстві зазвичай на 10-25% вище, ніж в дрібній фірмі.

Як і раніше існує і статева дискримінація, через яку жінки отримують зарплату, на 10-30% меншу, ніж чоловіки, які виконують ту ж роботу.

Яка величина податку з зарплати в Німеччині

Треба відзначити, що німецька система оподаткування одна з найскладніших. При цьому, відрахування до казни Німеччини з зарплат найманих працівників одні з найбільших в Європі.

Із зарплати утримується прибутковий податок і 7 внесків.

Перш за все, розберемо, як нараховується прибутковий податок. Податкова ставка залежить від нарахованої зарплати (брутто): чим вона більше, тим вище прибутковий податок. Така система називається прогресивної.

У 2019 прибутковий податок розраховувався за наведеною нижче таблиці:

З зарплат людей, які працюють в Німеччині, утримуються також 5 соціальних внесків, солідарний податок і церковний збір. Половину суми соціальних внесків сплачує роботодавець.

Суму страхового внеску від нещасного випадку повністю сплачує роботодавець.

Розглянемо докладніше розмір внесків із зарплат в 2019 році:

• Пенсійне страхування – 18,7%.
• Страхування по безробіттю – 3%.
• Медстраховка – 14,6%.
• Страхування по догляду (інвалідність, старість) -2,55%.
• Страхування від нещасних випадків – 1,25%.
• Солідарний податок – 5,5% (ці кошти йдуть на вирівнювання економічного розвитку східних і західних земель Німеччини).
• Церковний збір – 8-9% (утримується з прихожан деяких конфесій і від нього можна відмовитися).

Слід зазначити, що розмір податку також залежить і від кількості неповнолітніх дітей.

Нарахуванням і перерахуванням податків до бюджету країни займається роботодавець.

На що розраховувати іноземцям?

Треба відзначити, що зарплати в Німеччині більш привабливі, ніж, наприклад, в Польщі, де працює велика частина українських трудових мігрантів. За деякими оцінками, наші співвітчизників після прийняття закону зможуть розраховувати на зарплати від 45000 до 91000 гривень на місяць. А висококваліфіковані фахівці зможуть отримувати до 135000 гривень на місяць. Що й казати цифри привабливі.

Однак уже більше року ведеться полеміка з приводу спрощення працевлаштування українців і громадян інших держав, що не входять до складу ЄС.

Треба відзначити, що бундестаг все-таки прийняв відповідний закон. Однак, вступ в силу закону про спрощення працевлаштування громадян з третіх країн було перенесено з 1 січня на 1 березня 2020 року. Офіційно це пояснюється тим, що ще не прописані всі механізми працевлаштування в новій реалії, що дивно для Німеччини, жителі якої відрізняються особливою пунктуальністю. Можливо, не все так просто, і там є свої підводні камені.

Поки що ж процедура працевлаштування залишається колишньою. Роботодавцю спочатку потрібно спробувати знайти кандидата на відкриту вакансію серед німців, потім серед громадян ЄС, і тільки потім черга доходить до наших співвітчизників.

Таким станом речей незадоволені не тільки претенденти на вакансії, а й роботодавці, оскільки процес пошуку відповідного працівника сильно розтягнутий у часі.

Планується, що новий закон полегшить процедуру працевлаштування для кваліфікованих фахівців робітничих професій, які не мають вищої освіти (Fachkraft). Поки що механізм підтвердження своєї кваліфікації ще не відпрацьований і не прописаний на державному рівні.

Очікується також деяке послаблення до вимог знання німецької мови (але це можливо тільки для працівників з низькою кваліфікацією, де спілкування з начальником може вміститися в кілька фраз).

Підводимо підсумки

Незважаючи на величину податків, які потрібно сплатити з зароблених грошей, зарплата в Німеччині виглядає дуже привабливо не тільки на тлі колишніх країн СНД, а й на тлі інших країн Євросоюза (Польщі, Чехії, Угорщини). Тож не дивно, що після вступу в силу нового закону про спрощення працевлаштування громадян з країн, що не входять до складу ЄС, очікується збільшення потоку трудових мігрантів в цю країну. А поки залишається збирати валізи і вчити німецьку мову.